Pencucian uang berbasis perdagangan dan penyaringan kapal serta dokumen

Apa yang dimaksud dengan pencucian uang berbasis perdagangan

Pencucian uang berbasis perdagangan (trade-based money laundering, TBML) adalah penggunaan transaksi perdagangan untuk memindahkan nilai lintas batas negara dan menyamarkan asal-usulnya yang bersifat pidana. Satuan Tugas Aksi Keuangan (Financial Action Task Force, FATF) telah mengkaji fenomena ini sejak laporan pertamanya mengenai pokok tersebut pada tahun 2006, yang disusul dengan makalah tentang praktik terbaik pada tahun 2008. Pada 9 Desember 2020, bersama Egmont Group of Financial Intelligence Units, FATF menerbitkan laporan mengenai tren dan perkembangan TBML.¹ Laporan tersebut menguraikan teknik-teknik klasiknya. Seorang pedagang dapat menaikkan nilai faktur barang (over-invoicing) untuk memindahkan uang kepada penjual, atau menurunkan nilai faktur (under-invoicing) untuk memindahkan nilai kepada pembeli. Pedagang itu dapat menerbitkan beberapa faktur untuk satu pengapalan yang sama, menggambarkan barang secara keliru dari segi mutu atau jumlah, atau merekayasa pengapalan fiktif yang dokumennya ada tetapi barangnya tidak pernah bergerak. Laporan tersebut juga menyoroti penggunaan kawasan perdagangan bebas dan barang bernilai tinggi seperti emas. Jaringan pencucian uang profesional memadukan teknik-teknik ini dengan perusahaan kedok (front company) dan rantai pasok yang rumit. Pada bulan Maret 2021, FATF dan Egmont Group menambahkan daftar indikator risiko. Daftar ini disusun berdasarkan struktur usaha, kegiatan perdagangan, dokumen perdagangan dan komoditas, serta kegiatan rekening dan transaksi.²

Komoditas sangat rentan terhadap TBML karena tiga alasan. Pertama, harganya berfluktuasi, sehingga harga yang dimanipulasi lebih sulit dideteksi dibandingkan dengan barang manufaktur yang terstandardisasi. Kedua, mutu dan spesifikasinya beragam, sehingga kargo yang dinyatakan sebagai satu kelas mutu dapat dijual sebagai kelas mutu yang lain. Ketiga, komoditas diperdagangkan dalam rangkaian (string), yakni beberapa perantara membeli dan menjual kargo yang sama, sering kali dalam hitungan hari dan melintasi beberapa yurisdiksi. Seorang pedagang di Lugano yang membeli baja dari pabrik di satu negara dan menjualnya kepada distributor di negara lain berada tepat di tengah rantai semacam itu. Banknya melihat dokumen dan pembayaran, tetapi tidak melihat barangnya. Laporan Dewan Federal tahun 2020 mencatat bahwa volume perdagangan yang besar memungkinkan penyimpangan disembunyikan melalui selisih kecil per unit.³

Tanda bahaya bagi bank dan pedagang

Tanda bahaya (red flags) yang dicantumkan oleh FATF dan dalam prinsip-prinsip Wolfsberg dapat diterjemahkan menjadi pertanyaan konkret bagi bank yang membiayai pedagang di Lugano. Apakah harganya sesuai dengan harga pasar untuk komoditas, mutu, dan periode penyerahan tersebut? Apakah rutenya masuk akal, atau apakah kargo melewati negara ketiga tanpa alasan komersial? Apakah para pihak dalam rantai itu saling terafiliasi, atau apakah mereka perusahaan yang baru didirikan tanpa kegiatan usaha yang tampak? Apakah pedagang tersebut memperdagangkan komoditas di luar bidang usahanya yang lazim? Apakah pembayaran dilakukan oleh atau kepada pihak selain pembeli atau penjual, atau melalui rekening di negara ketiga? Apakah jumlah yang tercantum dalam konosemen (bill of lading) sesuai dengan kapasitas kapal dan dengan sertifikat inspeksi? Apakah barang digambarkan dengan istilah yang samar sehingga memungkinkan penggantian barang?⁴

Pertanyaan yang sama seharusnya juga diajukan oleh pedagang itu sendiri. Perusahaan dagang bukanlah perantara keuangan menurut Undang-Undang Anti Pencucian Uang Swiss (AMLA) apabila ia berdagang atas tanggungannya sendiri. Meskipun demikian, pengurus dan karyawannya dapat dituntut atas tindak pidana pencucian uang berdasarkan Pasal 305bis Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss (SCC) apabila mereka melakukan perbuatan yang bertujuan menggagalkan pengungkapan asal-usul, penelusuran, atau perampasan aset yang mereka ketahui atau patut mereka duga berasal dari kejahatan berat (felony) atau dari pelanggaran pajak yang diperberat. Banknya juga akan mengakhiri hubungan usaha apabila pedagang tersebut tidak dapat menjelaskan transaksi yang tidak lazim. Berdasarkan Pasal 102 ayat (2) KUHP Swiss (SCC), perusahaan itu sendiri dipidana atas pencucian uang, penyuapan pejabat publik asing, dan tindak pidana tertentu lainnya yang dilakukan di lingkungannya, terlepas dari pertanggungjawaban orang perseorangan mana pun, apabila perusahaan tersebut lalai mengambil semua langkah organisasi yang wajar yang diperlukan untuk mencegah tindak pidana semacam itu. Bab G.III membahas tindak pidana tersebut serta praktik penegakan hukum oleh Kejaksaan Agung Federal (Office of the Attorney General).⁵ Bagi pedagang di Lugano, konsekuensi praktisnya adalah bahwa prosedur kenali-mitra-transaksi (know-your-counterparty) miliknya sendiri merupakan bagian dari kelayakan kreditnya. Bank akan lebih bersedia membiayai pedagang yang menyaring mitra transaksinya, mendokumentasikan penetapan harganya, dan dapat menjelaskan rutenya dibandingkan dengan pedagang yang mengandalkan pemeriksaan oleh bank.

Catatan

1. FATF dan Egmont Group, Trade-Based Money Laundering: Trends and Developments (Paris, 9 Desember 2020), https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Trade-based-money-laundering-trends-and-developments.html (teknik: penaikan dan penurunan nilai faktur, faktur ganda, pengapalan fiktif, penggambaran barang yang keliru, kawasan perdagangan bebas, barang bernilai tinggi seperti emas, jaringan pencucian uang profesional). ↩
2. FATF dan Egmont Group, Trade-Based Money Laundering: Risk Indicators (Paris, 11 Maret 2021), https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Trade-based-money-laundering-indicators.html (juga mencantumkan publikasi FATF sebelumnya dari tahun 2006 dan 2008). ↩
3. Dewan Federal, laporan tanggal 26 Februari 2020 (lihat di atas), 15. ↩
4. Wolfsberg Group, ICC dan BAFT, Trade Finance Principles (2019) (lihat di atas); FATF dan Egmont Group, Risk Indicators (lihat di atas). Pertanyaan-pertanyaan dalam teks dirumuskan berdasarkan tanda bahaya tersebut. ↩
5. Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss tanggal 21 Desember 1937 (SCC), SR 311.0, Pasal 102 ayat (1) dan (2) (tindak pidana berdasarkan Pasal 260ter, 260quinquies, 305bis, 322ter, 322quinquies, 322septies ayat (1) dan 322octies) serta Pasal 305bis ayat (1), terjemahan resmi bahasa Inggris di droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-102-133.html dan https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-305bis-372.html. Lihat Bab G.III. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.