Trust di antara hukum Italia dan hukum Swiss

Konvensi Den Haag di kedua sisi perbatasan

Baik Italia maupun Swiss tidak memiliki hukum nasional tentang trust (wali amanat) dalam pengertian common law. Keduanya mengakui trust yang diatur oleh hukum asing berdasarkan Konvensi Den Haag tanggal 1 Juli 1985 tentang Hukum yang Berlaku bagi Trust dan Pengakuannya. Italia merupakan salah satu negara pertama yang meratifikasi Konvensi tersebut, melalui Undang-Undang No 364 tanggal 16 Oktober 1989. Setelah penyimpanan instrumen ratifikasinya pada 21 Februari 1990, Konvensi tersebut mulai berlaku bagi Italia, sebagaimana bagi Britania Raya, pada 1 Januari 1992. Swiss menandatangani dan meratifikasi Konvensi tersebut pada April 2007, dengan efek sejak 1 Juli 2007.¹ Liechtenstein, San Marino, dan Monako juga telah meratifikasinya, yang penting bagi keluarga yang menggunakan struktur di yurisdiksi-yurisdiksi tersebut. Negara Ratifikasi Mulai berlaku Italia 21 Februari 1990 1 Januari 1992 Britania Raya 17 November 1989 1 Januari 1992 Luksemburg 16 Oktober 2003 1 Januari 2004 Liechtenstein 13 Desember 2004 1 April 2006 San Marino 28 April 2005 1 Agustus 2006 Swiss 26 April 2007 1 Juli 2007 Monako 1 Juni 2007 1 September 2008

Tabel: Konvensi Trust Den Haag di negara-negara tertentu.²

Kedua negara menggunakan Konvensi tersebut secara berbeda. Praktik Italia segera mengembangkan apa yang disebut trust internal (trust interno), yaitu trust yang dibentuk oleh pendiri trust (settlor) Italia untuk penerima manfaat Italia atas aset di Italia tetapi diatur oleh hukum asing, biasanya hukum Inggris atau Jersey. Setelah perdebatan bertahun-tahun, pengadilan Italia pada umumnya mengakui trust semacam itu dalam batas-batas Pasal 13 Konvensi. Ketentuan tersebut memungkinkan suatu negara menolak pengakuan atas trust yang unsur-unsur pentingnya lebih erat terkait dengan negara-negara yang tidak mengenal lembaga tersebut.³ Italia juga menciptakan instrumen nasional yang terkait. Sejak 2006, aset dapat diperuntukkan bagi tujuan yang layak dilindungi melalui peruntukan terdaftar berdasarkan Pasal 2645-ter Codice civile. Undang-Undang No 112 tanggal 22 Juni 2016, yang dikenal sebagai undang-undang Dopo di noi, memberikan perlakuan yang menguntungkan bagi trust dan pengaturan terpisah lainnya untuk penyandang disabilitas berat.⁴ Swiss meratifikasi Konvensi tersebut untuk memberikan kepastian hukum bagi industri trust yang sudah ada. Pada tahun 2007, Swiss menyisipkan Pasal 149a hingga 149e ke dalam Undang-Undang Federal tentang Hukum Perdata Internasional (PILA), yang menerapkan Konvensi, mengatur yurisdiksi dalam perkara trust, dan mengatur pengakuan putusan asing. Perubahan atas Undang-Undang Federal tentang Penagihan Utang dan Kepailitan (DEBA) memisahkan aset trust dari harta pribadi wali amanat (trustee).⁵

Trust dan bagian mutlak ahli waris Italia

Bagi keluarga Italia, batas yang menentukan dari Konvensi adalah Pasal 15. Pasal ini mempertahankan aturan memaksa dari hukum yang ditunjuk oleh aturan perselisihan hukum forum dalam hal-hal seperti hak waris, khususnya bagian mutlak ahli waris yang dilindungi. Pendiri trust yang pewarisannya diatur oleh hukum Italia tidak dapat menggunakan trust untuk mencabut bagian mutlak para legittimari. Apabila aset yang dialihkan kepada trust semasa hidup pendiri trust melampaui bagian yang dapat dibagikan bebas, ahli waris yang dilindungi dapat mengajukan gugatan pengurangan setelah kematian, dengan pengalihan kepada wali amanat diperlakukan seperti hibah.⁶ Trust yang dibentuk oleh warga negara Italia yang berdomisili di Lugano dan pewarisannya diatur oleh hukum Swiss dibatasi dengan cara yang sama oleh bagian mutlak Swiss, yang lebih kecil.

Akibatnya, trust bukanlah instrumen untuk menghindari bagian mutlak ahli waris, apa pun hukum yang mengatur akta trust. Kegunaannya terletak di tempat lain. Trust dapat mengelola aset bagi penerima manfaat yang masih di bawah umur atau rentan, menjaga keutuhan kepemilikan saham setelah pendiri usaha meninggal, dan menghindari terpecah-pecahnya real estat di antara banyak ahli waris. Trust juga memungkinkan perencanaan lintas beberapa generasi dan menyediakan wali amanat yang netral dalam keluarga yang mengalami konflik internal. Oleh karena itu, akta trust yang disusun di Lugano untuk pendiri trust Italia biasanya memuat ketentuan yang menghormati bagian mutlak, baik dengan memberikan kepentingan tetap kepada ahli waris yang dilindungi maupun dengan memperbolehkan wali amanat melakukan pembayaran yang diperlukan untuk memenuhi tuntutan mereka.

Catatan

1. Hague Conference on Private International Law, tabel status Convention of 1 July 1985 on the Law Applicable to Trusts and on their Recognition, https://www.hcch.net/en/instruments/conventions/status-table/?cid=59 (diakses 5 Oktober 2026). Undang-undang ratifikasi Legge 16 ottobre 1989, n. 364: Wikipedia (bahasa Italia), “Trust”, https://it.wikipedia.org/wiki/Trust (diakses 5 Oktober 2026, digunakan sebagai upaya terakhir). ↩
2. Tabel status HCCH (di atas). ↩
3. Konvensi Trust Den Haag, Pasal 13, teks di HCCH, https://www.hcch.net/en/instruments/conventions/full-text/?cid=59 (diakses 5 Oktober 2026). Mengenai pengakuan trust interno oleh pengadilan Italia, Wikipedia (bahasa Italia), “Trust” (di atas), digunakan sebagai upaya terakhir. ↩
4. Codice civile, Pasal 2645-ter, disisipkan oleh Decreto-legge 30 dicembre 2005, n. 273, Pasal 39-novies, yang dikonversi oleh Legge 23 febbraio 2006, n. 51, Brocardi.it, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-sesto/titolo-i/capo-i/art2645ter.html (diakses 5 Oktober 2026). Legge 22 giugno 2016, n. 112, “Disposizioni in materia di assistenza in favore delle persone con disabilità grave prive del sostegno familiare”, Gazzetta Ufficiale No 146 tanggal 24 Juni 2016, https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2016/06/24/16G00125/sg (diakses 5 Oktober 2026). ↩
5. PILA, Pasal 149a (trust dalam pengertian Konvensi Den Haag), https://www.droit-bilingue.ch/de-en/2/29/291-149a-174.html, dan Pasal 149e (pengakuan putusan asing dalam perkara trust), https://www.droit-bilingue.ch/de-en/2/29/291-149e-178.html (keduanya diakses 5 Oktober 2026); tabel status HCCH (di atas), mulai berlaku bagi Swiss pada 1 Juli 2007; Konvensi Trust Den Haag, Pasal 11(b). Keputusan Federal tanggal 20 Desember 2006 dan DEBA, SR 281.1, Pasal 284a dan 284b. ↩
6. Konvensi Trust Den Haag (di atas), Pasal 15(1)(c): “succession rights, testate and intestate, especially the indefeasible shares of spouses and relatives”. Codice civile, Pasal 556 (di atas), mengenai penambahan hibah secara fiktif dalam perhitungan. Perlakuan atas pengalihan kepada trust dalam perhitungan bagian mutlak merupakan ringkasan penulis atas doktrin Italia. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.