Upah, pekerja yang ditempatkan, dan aturan setempat

Ticino melindungi pasar tenaga kerjanya melalui aturan-aturan yang berlaku bagi setiap pemberi kerja, termasuk pemberi kerja Italia yang baru datang. Undang-undang upah minimum kanton mulai berlaku pada 1 Desember 2021 dengan upah minimum per jam yang dibedakan menurut sektor ekonomi, yang tertinggi sebesar CHF 19,50, dan mengatur kenaikan bertahap yang akan membawa kisarannya menjadi CHF 19,75 hingga 20,25 pada 2025.¹ Sebuah laporan bulan Juni 2024 tentang pengawasan pertama menemukan bahwa para pengawas telah memeriksa sekitar 8.700 perusahaan dan 47.000 pekerja dan menemukan pelanggaran pada sekitar 3 persen kasus, sebagian besar di antaranya berupa kesalahan perhitungan.² Pada 20 April 2026, Dewan Agung (Gran Consiglio) menyetujui dengan 68 suara berbanding 4 suatu kompromi yang menaikkan upah minimum menjadi antara CHF 21,75 dan 22,25 sejak 2029 dan mendefinisikan ulang hubungannya dengan perjanjian kerja bersama.³ Perjanjian kerja bersama yang dinyatakan berlaku umum dan langkah-langkah pendamping federal terhadap pergerakan bebas orang menambahkan upah minimum khusus sektor, terutama di bidang konstruksi, kebersihan, dan keamanan.

Perusahaan Italia yang tetap berada di Italia dan mengirim pekerjanya untuk melakukan jasa di Ticino tunduk pada Undang-Undang Federal tentang Pekerja yang Ditempatkan (Posted Workers Act). Perusahaan tersebut harus memberitahukan penempatan terlebih dahulu, mematuhi syarat-syarat kerja minimum Swiss selama penugasan, dan menerima pengawasan oleh komisi tripartit. Penyedia jasa mandiri dari Italia harus membuktikan status mandirinya.⁴ Bagi perusahaan konstruksi atau instalasi Italia yang bermaksud bekerja di Ticino sambil membangun kehadiran setempat, aturan-aturan ini sering kali menentukan keputusan untuk mendirikan perusahaan Swiss. Perusahaan Ticino dengan staf setempat tidak tunduk pada prosedur pemberitahuan, meskipun perusahaan tersebut harus mematuhi upah Swiss dan aturan jaminan sosial yang diuraikan di atas.

Memindahkan aset operasional

Pemindahan fisik suatu usaha operasional menimbulkan persoalan pabean dan PPN yang mudah terlewatkan. Mesin, peralatan, persediaan, dan kendaraan yang dibawa dari Italia ke Swiss merupakan impor. Barang-barang tersebut dikenai Pajak Pertambahan Nilai (PPN/VAT) impor Swiss atas nilainya, yang dapat dikreditkan sebagai pajak masukan bagi usaha yang terdaftar, serta formalitas pabean. Pihak Italia memperlakukan pemindahan tersebut sebagai ekspor, yang dikenai PPN tarif nol apabila didokumentasikan, tetapi dapat merupakan pengalihan kena pajak untuk keperluan pajak penghasilan apabila barang-barang tersebut meninggalkan usaha Italia. Apabila perusahaan Italia menjual aset tersebut kepada perusahaan Swiss yang baru, harganya harus wajar (arm’s length) berdasarkan aturan harga transfer yang dibahas dalam Bab F.II berlaku. Apabila perusahaan Italia sekadar merelokasi lini produksinya, Pasal 166 Teks Tunggal Pajak Penghasilan Italia (TUIR) berlaku atas aset yang meninggalkan usaha Italianya, sebagaimana diuraikan di atas.

Aset tak berwujud memerlukan kecermatan khusus. Merek, paten, platform perangkat lunak, atau daftar pelanggan yang dikembangkan di Italia tidak dapat dipindahkan ke Ticino tanpa penilaian. Apabila perusahaan Swiss menggunakannya tanpa membayar, otoritas Italia dapat mendalilkan adanya pengalihan terselubung atau royalti. Apabila perusahaan tersebut membayar harga yang wajar, perusahaan Italia merealisasikan keuntungan. Patent box Ticino, yang memberikan keringanan hingga 90 persen atas laba dari paten yang memenuhi syarat, hanya tersedia untuk paten yang dikembangkan dengan kegiatan riset perusahaan itu sendiri berdasarkan pendekatan nexus, sehingga membatasi manfaatnya bagi kekayaan intelektual yang dibeli dari Italia.⁵

Bagi praktisi. - Periksa apakah klien benar-benar akan tinggal di Ticino sebelum ia membeli properti di sana tanpa izin. - Petakan pegawai yang akan pindah, bolak-balik, atau tetap di Italia, dan peroleh izin serta sertifikat jaminan sosial sebelum hari kerja pertama. - Terapkan upah minimum Swiss, perjanjian kerja bersama yang berlaku umum, dan aturan penempatan pekerja sejak awal. - Dokumentasikan pemindahan mesin, persediaan, dan aset tak berwujud dengan penilaian yang diterima di kedua negara.

Catatan

1. RSI, laporan tentang pengawasan pertama berdasarkan undang-undang upah minimum, 26 Juni 2024, https://www.rsi.ch/info/ticino-grigioni-e-insubria/Salario-minimo-le-aziende-ticinesi-lo-rispettano--2187542.html (upah minimum awal sebesar CHF 19,50 per jam, undang-undang berlaku sejak 2021); Commissione tripartita in materia di libera circolazione delle persone, Contratti normali di lavoro e legge sul salario minimo , 1 Maret 2022, https://m4.ti.ch/fileadmin/DFE/DE-USML/salario_minimo/ottenere_salario_diritto.pdf (“dal 1° dicembre 2021, sono in vigore anche i salari minimi, differenziati per settore economico”); “Via libera al salario minimo in Canton Ticino”, VareseNews , 16 November 2021, https://www.varesenews.it/2021/11/via-libera-al-salario-minimo-canton-ticino/1400615/ (“dal 2025, il salario minimo cantonale sarà compreso tra 19.75 e 20.25 all’ora”). ↩
2. RSI, 26 Juni 2024 (lihat di atas). ↩
3. Ticinonline, laporan tentang persetujuan Dewan Agung atas kompromi upah minimum, 20 April 2026, https://www.tio.ch/ticino/politica/1919409/salario-minimo-approvato-il-compromesso. ↩
4. Undang-Undang Federal tentang Pekerja yang Ditempatkan tanggal 8 Oktober 1999, SR 823.20, Pasal 6 ayat (1) dan (3) (“Die Arbeit darf frühestens acht Tage, nachdem der Einsatz gemeldet worden ist, aufgenommen werden”), teks di droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/8/82/823.20-6-11.html, dan Pasal 1a ayat (1) (pembuktian status mandiri atas permintaan), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/8/82/823.20-1a-5.html. ↩
5. Presentasi untuk perusahaan rintisan tanggal 5 November 2025 (lihat di atas) (patent box hingga 90 persen). Undang-Undang Federal tentang Harmonisasi Pajak (StHA), Pasal 24a dan 24b ayat (1) (keringanan 90 persen sebanding dengan proporsi pengeluaran penelitian dan pengembangan yang memenuhi syarat terhadap total pengeluaran per paten, yaitu “Nexusquotient”), teks di droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/64/642.14-24b-40.html. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.