Arti aturan uji tuntas bagi pedagang Lugano

Bagi sebagian besar pedagang komoditas di Lugano, ketentuan uji tuntas (due diligence) Swiss hanya berlaku langsung secara terbatas. Barang mereka diperdagangkan di luar negeri dan tidak masuk ke peredaran bebas atau pengolahan di Swiss, sehingga kewajiban terkait mineral, yang melekat pada impor dan pengolahan di Swiss, tidak menjaring perdagangan transit.¹ Pengecualiannya adalah sektor pemurnian dan emas, yang di Ticino mencakup beberapa kilang emas terbesar di dunia di Mendrisiotto, serta perusahaan yang mengimpor logam untuk diolah. Kilang-kilang tersebut tunduk pada Undang-Undang Pengawasan Logam Mulia, standar uji tuntas London Bullion Market Association, dan Peraturan tentang Uji Tuntas dan Transparansi terkait Mineral dan Logam dari Wilayah Terdampak Konflik dan Pekerja Anak (DDTrO). Rantai pasok mereka telah menjadi pokok laporan organisasi nonpemerintah dan pertanyaan parlemen.²

Dampak tidak langsung dari ketentuan tersebut lebih besar. Bank, perusahaan asuransi, dan pembeli di Uni Eropa (UE/EU) mewajibkan perusahaan dagang menunjukkan bahwa rantai pasok mereka memenuhi panduan OECD, terutama untuk logam, kakao, kopi, dan minyak sawit. Regulasi Mineral Konflik UE, yang berlaku sejak 1 Januari 2021, dan Regulasi Deforestasi UE, yang penerapannya pertama kali ditunda dari 30 Desember 2024 menjadi 30 Desember 2025, menjangkau pedagang di Lugano melalui pihak lawan mereka di UE. Arahan Uji Tuntas Keberlanjutan Perusahaan (Corporate Sustainability Due Diligence Directive) UE tanggal 13 Juni 2024 akan berdampak sama setelah mulai berlaku. Penerapannya ditangguhkan oleh arahan “stop-the-clock” tanggal 14 April 2025, bagian dari paket penyederhanaan Omnibus, hingga 26 Juli 2028 bagi perusahaan-perusahaan terbesar dan 26 Juli 2029 bagi perusahaan lainnya.³ Oleh karena itu, pedagang di Lugano yang menjual baja atau ferroalloy kepada pembeli Italia memerlukan kebijakan rantai pasok dan dokumentasi bahkan apabila hukum Swiss tidak mewajibkannya, karena para pelanggannya akan memintanya.

Transparansi pembayaran dan Inisiatif Bisnis yang Bertanggung Jawab kedua

Ketentuan transparansi pembayaran berlaku bagi perusahaan yang tunduk pada audit biasa yang aktif dalam ekstraksi mineral, minyak bumi, gas, atau kayu hutan primer. Perusahaan-perusahaan tersebut wajib melaporkan setiap tahun pembayaran sebesar CHF 100.000 atau lebih kepada badan-badan negara. Perusahaan dagang murni belum tercakup. Ketentuan delegasi memungkinkan Dewan Federal memperluas kewajiban tersebut kepada perusahaan perdagangan komoditas, meskipun hanya dalam konteks pendekatan yang terkoordinasi secara internasional.⁴ Organisasi nonpemerintah telah bertahun-tahun berpendapat bahwa pembayaran pedagang kepada perusahaan milik negara di negara-negara produsen seharusnya diungkapkan, dan pertanyaan ini akan muncul kembali dalam perdebatan tentang Inisiatif Bisnis yang Bertanggung Jawab kedua.

Inisiatif tersebut diajukan pada tahun 2025 dengan sekitar 126.000 tanda tangan. Pada bulan April 2026, Dewan Federal menyampaikan usulan tandingan tidak langsung, yaitu Undang-Undang Federal tentang Tata Kelola Perusahaan yang Berkelanjutan yang dimodelkan berdasarkan arahan UE sebagaimana diubah oleh paket Omnibus. Undang-undang ini akan menetapkan kewajiban uji tuntas hak asasi manusia dan lingkungan hidup secara khusus bagi sekitar tiga puluh perusahaan terbesar. Jumlah perusahaan yang tunduk pada pelaporan keberlanjutan akan turun dari sekitar 200 menjadi sekitar 100, dan Otoritas Pengawas Audit Federal akan mengawasi kepatuhan. Undang-undang ini juga akan memperkenalkan ketentuan tanggung jawab atas kerugian yang disebabkan oleh anak perusahaan di luar negeri dalam kondisi tertentu.⁵ Konsultasi berakhir pada 9 Juli 2026, dan Dewan Federal harus memutuskan paling lambat akhir November 2026 apakah akan mempertahankan usulan tandingan tersebut. Asosiasi bisnis dan beberapa partai menentang rezim tanggung jawab tersebut, sehingga hasilnya masih terbuka. Pemungutan suara rakyat tidak diperkirakan berlangsung sebelum tahun 2028.⁶ Hampir semua rumah dagang di Ticino berada di bawah ambang batas yang diusulkan. Bagi mereka, akibat langsungnya akan terbatas, sedangkan tekanan tidak langsung dari bank dan pelanggan akan meningkat.

Pokok-pokok. Laporan-laporan Dewan Federal tahun 2013, 2018, dan 2021 menggambarkan sektor dengan sekitar 900 perusahaan dagang dan 10.000 lapangan kerja inti, yang 9,5 persennya berada di Ticino. Substansi di Lugano berarti pengambilan keputusan, perdagangan, dan manajemen risiko yang nyata oleh orang-orang di Ticino, yang disyaratkan oleh ketentuan pajak, residensi Italia, dan penetapan harga transfer. Sejak tahun 2023, perusahaan Swiss yang mengimpor atau mengolah timah, tantalum, tungsten, dan emas di atas ambang batas, atau yang terpapar risiko pekerja anak, wajib melaksanakan uji tuntas berdasarkan Pasal 964j–964l Kitab Undang-Undang Hukum Perikatan Swiss (CO) dan DDTrO. Pedagang transit murni sebagian besar berada di luar ketentuan ini tetapi terjangkau secara tidak langsung melalui bank dan pelanggan di UE.

Catatan

1. DDTrO, Pasal 1 (kewajiban berdasarkan Pasal 964j–964l CO), Pasal 3 dan Pasal 4 ayat (1) (pemeriksaan diwajibkan apabila jumlah impor dan pengolahan tahunan dalam Lampiran 1 terlampaui), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-1-4.html dan https://www.droit-bilingue.ch/en-de/2/22/221.433-4-7.html. ↩
2. Undang-Undang Federal tanggal 20 Juni 1933 tentang Pengawasan Perdagangan Logam Mulia dan Barang Logam Mulia (Undang-Undang Pengawasan Logam Mulia, PMCA), SR 941.31, Pasal 24 (“Authorisation is required for the commercial manufacture of melt products”), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/94/941.31-24-31.html. Mengenai kilang-kilang emas di Mendrisiotto, lihat Bab F.III. ↩
3. Regulasi (EU) 2017/821 tanggal 17 Mei 2017, Pasal 20 ayat (3) (berlaku sejak 1 Januari 2021), https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX:32017R0821; Regulasi (EU) 2023/1115 tanggal 31 Mei 2023, sebagaimana diubah oleh Regulasi (EU) 2024/3234 tanggal 19 Desember 2024, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX:32024R3234; Arahan (EU) 2024/1760 tanggal 13 Juni 2024, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/ALL/?uri=CELEX:32024L1760, sebagaimana diubah oleh Arahan (EU) 2025/794 tanggal 14 April 2025, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX:32025L0794. ↩
4. Dewan Federal, laporan kemajuan tanggal 21 April 2021 (di atas) (pembayaran sebesar CHF 100.000 atau lebih; ketentuan delegasi untuk perdagangan komoditas). ↩
5. “Konzernverantwortung: Vorbild EU – der Bundesrat präsentiert seinen Gegenvorschlag”, SRF News, 2 April 2026, https://www.srf.ch/news/schweiz/konzernverantwortung-vorbild-eu-der-bundesrat-praesentiert-seinen-gegenvorschlag. ↩
6. “Konzernverantwortung: Bundesrat muss bis November über Haftungsregime entscheiden”, Börse Express, 30 Juli 2026, https://www.boerse-express.com/news/articles/konzernverantwortung-bundesrat-muss-bis-november-ueber-haftungsregime-entscheiden-933674 (diajukan pada tahun 2025 dengan sekitar 126.000 tanda tangan; keputusan paling lambat akhir November 2026; pemungutan suara pada tahun 2028 atau 2029). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.