Perencanaan pensiun sebagai perencanaan pajak di Swiss

Sistem pensiun Swiss menawarkan beberapa instrumen perencanaan pajak yang paling efektif bagi penduduknya. Iuran ke pilar 3a dan pembelian tambahan (buy-in) sukarela ke dana pensiun kerja mengurangi penghasilan kena pajak, sedangkan penarikan di kemudian hari dikenai pajak secara terpisah dengan tarif yang lebih rendah.

Pilar 3a: pengurangan tahunan

Karyawan dan pekerja mandiri yang memperoleh penghasilan dari pekerjaan di Swiss dapat menyetor ke rekening atau polis pensiun terikat (pilar 3a) dan mengurangkan iuran tersebut dari penghasilan kena pajaknya (Pasal 33 ayat (1) huruf e Undang-Undang Federal tentang Pajak Federal Langsung (DBG)). Batas maksimumnya ditetapkan setiap tahun dengan mengacu pada sistem pensiun kerja. Orang yang terdaftar pada dana pensiun memiliki batas maksimum yang lebih rendah, sedangkan mereka yang tidak terdaftar dapat mengurangkan suatu persentase dari penghasilan pekerjaannya hingga batas atas yang lebih tinggi. Aset dalam pilar 3a dibebaskan dari pajak penghasilan dan pajak kekayaan sampai saat penarikan, dan penarikan pada umumnya dimungkinkan dalam lima tahun sebelum usia pensiun normal atau lebih awal untuk tujuan tertentu, seperti membeli rumah untuk dihuni sendiri atau meninggalkan Swiss secara permanen.

Pembelian tambahan sukarela ke dana pensiun

Apabila peraturan dana pensiun menunjukkan adanya selisih antara manfaat aktual dan manfaat maksimum yang dimungkinkan, peserta dapat melakukan pembelian tambahan secara sukarela. Iuran ini dapat dikurangkan sepenuhnya dari penghasilan kena pajak (Pasal 33 ayat (1) huruf d DBG). Karena penghematan pajak terjadi pada tarif marjinal, pembelian tambahan sangat menarik pada tahun-tahun dengan penghasilan tinggi. Sertifikat dana pensiun menunjukkan potensi pembelian tambahan tersebut.

Masa kunci tiga tahun

Manfaat yang berasal dari pembelian tambahan tidak boleh ditarik secara sekaligus dalam waktu tiga tahun (Pasal 79b ayat (3) Undang-Undang Pensiun Kerja Federal (BVG)). Otoritas pajak dan pengadilan menerapkan ketentuan ini secara ketat, dan penarikan sekaligus dalam jangka waktu tersebut dapat mengakibatkan pembatalan pengurangan. Masa kunci ini juga mencakup penarikan dini untuk kepemilikan rumah, sehingga koordinasi pembelian tambahan dengan rencana pembelian properti menjadi penting.

Pemajakan atas penarikan modal

Manfaat sekaligus dari pilar 2 dan pilar 3a dikenai pajak secara terpisah dari penghasilan lain. Di tingkat federal, pajaknya sebesar seperlima dari tarif biasa (Pasal 38 DBG), dan kanton-kanton menerapkan skema keringanan mereka sendiri. Karena tarif pajaknya progresif, penarikan secara bertahap di beberapa tahun pajak, misalnya dengan memiliki beberapa rekening 3a, dapat mengurangi beban keseluruhan sepanjang praktik kanton memungkinkannya.

Relevansi bagi pendatang baru

Orang yang datang dari luar negeri dan belum pernah menjadi peserta dana pensiun Swiss hanya dapat melakukan pembelian tambahan hingga 20 persen dari gaji yang diasuransikan per tahun selama lima tahun pertama mereka (Pasal 60b Peraturan tentang Pensiun Kerja (BVV 2)). Ketentuan ini membatasi penghematan pajak langsung dan menuntut rencana untuk beberapa tahun. Karyawan yang dikenai pajak di sumber biasanya hanya dapat mengklaim pengurangan ini melalui penetapan pajak biasa. Mereka yang kemudian meninggalkan Swiss perlu memperhatikan bahwa pajak di sumber dipungut atas pembayaran pensiun kepada orang di luar negeri, yang dapat dimintakan kembali berdasarkan perjanjian pajak.

Hal yang bermanfaat dalam praktik

• Manfaatkan pilar 3a setiap tahun, karena ruang iuran yang tidak digunakan pada umumnya tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya secara penuh.
• Rencanakan pembelian tambahan selama beberapa tahun dan ingat masa kunci tiga tahun sebelum melakukan penarikan sekaligus atau membeli rumah.
• Lakukan penarikan secara bertahap di beberapa tahun pajak dan rekening untuk mengurangi progresivitas.

Bagaimana Ressos Legal membantu

Penulis memberikan nasihat kepada perorangan dan keluarga yang pindah ke Swiss mengenai pengintegrasian perencanaan pensiun ke dalam perencanaan pajak dan kekayaan mereka secara keseluruhan. Hubungi penulis untuk percakapan awal.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.