Perpajakan nasabah privat di Swiss

Swiss mengenakan pajak atas orang pribadi secara moderat dan dapat diperkirakan, dan tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal privat dari aset bergerak. Bagi pengusaha yang pindah ke sini, pilihan kanton dan waktu pindah yang tepat menentukan seberapa banyak kekayaan yang tetap mereka miliki.

Pajak penghasilan dan pajak kekayaan

Orang pribadi yang berdomisili di Swiss membayar pajak penghasilan federal paling tinggi 11,5 persen (Pasal 214 ayat (1) Undang-Undang Pajak Federal Langsung (DBG)), ditambah pajak penghasilan kanton dan komune (Gemeinde), yang sangat bervariasi antarkanton. Kanton-kanton juga memungut pajak kekayaan tahunan atas aset bersih di seluruh dunia, kecuali real estat di luar negeri dan bentuk usaha tetap di luar negeri (Pasal 13 Undang-Undang Federal tentang Harmonisasi Pajak (StHG); Pasal 6 ayat (1) DBG menerapkan metode pembebasan yang sama untuk penghasilan).

Keuntungan modal

Keuntungan dari penjualan aset bergerak privat, termasuk saham, bebas pajak (Pasal 16 ayat (3) DBG; Pasal 7 ayat (4) huruf b StHG). Pengecualiannya adalah pedagang efek profesional, yang keuntungannya dikenai pajak sebagai penghasilan usaha. Keuntungan atas real estat di Swiss dikenai pajak keuntungan real estat kanton (Pasal 12 StHG).

Pajak berbasis pengeluaran (lump-sum taxation)

Warga negara asing yang mengambil domisili di Swiss untuk pertama kalinya, atau setelah sepuluh tahun berada di luar negeri, dan tidak bekerja di Swiss dapat dikenai pajak berdasarkan pengeluarannya alih-alih penghasilan dan kekayaannya (Pasal 14 DBG; Pasal 6 StHG). Untuk pajak federal, dasar pengenaannya sekurang-kurangnya tujuh kali sewa tahunan atau nilai sewa tempat tinggal dan sekurang-kurangnya CHF 400.000 (Pasal 14 ayat (3) DBG); kanton-kanton menetapkan batas minimumnya sendiri. Beberapa kanton, di antaranya Zurich, Basel-Stadt, dan Basel-Landschaft, telah menghapus pajak berbasis pengeluaran.

Pajak warisan dan pajak hibah

Tidak ada pajak warisan federal. Kanton-kanton memungut pajak warisan dan pajak hibah, tetapi pasangan suami istri dibebaskan di semua kanton dan keturunan langsung di sebagian besar kanton; kanton Schwyz dan Obwalden sama sekali tidak memungut pajak warisan atau pajak hibah.

Yang bermanfaat dalam praktik

Negosiasikan ruling pajak berbasis pengeluaran sebelum kedatangan apabila tersedia.
Jual atau restrukturisasi kepemilikan saham dengan hati-hati: pembebasan atas keuntungan modal privat memiliki batas, terutama untuk penjualan kepada perusahaan yang Anda kendalikan.
Rencanakan kepindahan dan keluarnya Anda dari negara asal secara bersamaan; pajak keberangkatan di sana sering kali lebih mahal daripada pajak Swiss.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.

Bahasa Indonesia

Kontak

Dr Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt/Advokat

Saya adalah advokat Swiss dan juga terdaftar sebagai solicitor di Hong Kong serta di Inggris & Wales. Saya memiliki pengalaman hampir 25 tahun.

Bersama tim multibahasa saya, termasuk penutur asli bahasa Mandarin, Jepang, Korea, Rusia, Ukraina, dan Prancis, saya memberikan nasihat kepada perusahaan beserta pemiliknya dari seluruh dunia mengenai seluruh aspek hukum perbankan, korporasi, komersial, dan perpajakan di Swiss, termasuk perencanaan pajak internasional, layanan fidusia, serta layanan family office di bidang hukum, termasuk imigrasi dan relokasi atau investasi properti. Praktik saya memiliki fokus khusus pada klien dari pasar berkembang dan pasar perbatasan (frontier markets) di Tiongkok Raya, Asia Tengah dan Kaukasus, kawasan Asia lainnya, Timur Tengah, Afrika, dan Amerika Latin, dan saya juga memberikan nasihat kepada klien dari Eropa dan Amerika Utara. Melalui perusahaan trust Swiss yang terafiliasi, kami juga menangani pendirian dan administrasi berkelanjutan perusahaan serta struktur lain milik klien, termasuk akuntansi, pelaporan pajak, dan layanan kesekretariatan perusahaan, dan bila diperlukan saya menjabat sebagai direktur profesional. Dengan dukungan jaringan mitra kerja sama kelas satu, saya juga mewujudkan solusi di seluruh dunia.

Pendekatan saya adalah bertindak sebagai trusted advisor yang bekerja langsung dengan para pengambil keputusan, secara setara: saya berangkat dari apa yang ingin Anda capai dan menyusun setiap struktur, kontrak, dan keputusan pajak berdasarkan tujuan komersial Anda serta peningkatan imbal hasil setelah pajak Anda. Sebagai “lawyers who make it happen”, saya dan tim saya terus terlibat hingga perusahaan Anda berdiri, struktur Anda terbentuk, dan transaksi Anda selesai (closing), serta tetap siap membantu untuk setiap pekerjaan lanjutan yang mungkin diperlukan. Anda mendapatkan solusi yang disesuaikan, perhatian pribadi, serta nasihat yang cermat, ramah, dan praktis. Kami bukan penyedia jasa yang paling murah di pasar dan tidak berniat menjadi demikian; tujuan kami adalah memberikan solusi yang tepat dan nilai terbaik atas biaya yang Anda keluarkan.

Hubungi kami →