Kerahasiaan bank Swiss saat ini

Kerahasiaan bank Swiss tetap menjadi bagian dari hukum, meskipun ruang lingkupnya telah berubah secara mendasar selama lima belas tahun terakhir. Nasabah saat ini dapat mengharapkan tingkat kerahasiaan profesional yang tinggi terhadap pihak ketiga swasta, disertai kerja sama yang luas dengan otoritas pajak dan otoritas pidana. Memahami kedua sisi ini membantu nasabah membuat rencana dengan ekspektasi yang realistis.

Apa yang dilindungi oleh Pasal 47 BankA

Pasal 47 Undang-Undang Perbankan (BankA) menetapkan sebagai tindak pidana pengungkapan informasi oleh karyawan bank, pejabat bank, dan orang-orang tertentu lainnya atas informasi yang dipercayakan kepada mereka dalam kapasitas tersebut. Kewajiban ini tetap berlaku setelah hubungan kerja atau mandat berakhir. Dalam praktik, hal ini berarti bahwa bank Swiss tidak akan memberikan informasi mengenai hubungan nasabah kepada orang-orang swasta seperti mitra bisnis, kerabat, wartawan, atau kreditur tanpa dasar hukum atau persetujuan nasabah. Perlindungan ini masih bermakna, misalnya dalam sengketa keluarga atau konflik komersial.

Kapan kerahasiaan harus mengalah

Kerahasiaan bank tidak pernah berlaku terhadap otoritas pidana Swiss, dan bank wajib menyerahkan dokumen dalam proses pidana dan untuk memenuhi perintah pengadilan yang berwenang. Bank juga wajib melaporkan kecurigaan pencucian uang kepada Kantor Pelaporan Pencucian Uang Swiss (MROS). Dalam proses perdata, perkara waris, dan eksekusi utang, pengungkapan dapat diperintahkan berdasarkan ketentuan hukum acara yang berlaku.

Pertukaran informasi otomatis

Swiss menerapkan standar global untuk pertukaran informasi rekening keuangan secara otomatis (AEOI), dengan pertukaran pertama dilakukan pada 2018. Bank-bank Swiss mengumpulkan informasi mengenai pemegang rekening dan, untuk entitas tertentu, orang-orang yang memegang kendali atasnya, lalu melaporkannya melalui Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV) kepada negara mitra tempat nasabah berdomisili pajak. Data yang dilaporkan meliputi rincian identitas, saldo rekening, dan penghasilan. Oleh karena itu, nasabah yang berdomisili di negara mitra hendaknya berasumsi bahwa otoritas pajak mereka akan menerima informasi mengenai rekening Swiss mereka setiap tahun.

Bantuan administratif atas permintaan

Otoritas pajak asing juga dapat meminta informasi tertentu berdasarkan Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) atau instrumen internasional lainnya, yang diproses oleh Swiss berdasarkan Undang-Undang Bantuan Administratif di Bidang Perpajakan (TAAA). Permintaan harus memenuhi standar relevansi yang dapat diperkirakan (foreseeable relevance) yang berlaku, dan apa yang disebut fishing expedition tidak diperbolehkan. Orang yang bersangkutan pada umumnya diberi tahu dan dapat menggugat keputusan akhir di hadapan Pengadilan Administrasi Federal, meskipun pemberitahuan dapat ditunda dalam kasus-kasus tertentu.

Ekspektasi yang realistis

Nasabah dapat mengharapkan diskresi, penanganan data pribadi yang cermat, dan perlindungan terhadap pengungkapan yang tidak sah kepada pihak swasta. Mereka tidak boleh mengandalkan perbankan Swiss untuk menyembunyikan aset dari otoritas pajak di negara asal mereka. Oleh karena itu, kepatuhan pajak secara penuh di negara domisili merupakan dasar yang diperlukan bagi setiap hubungan perbankan Swiss yang berkelanjutan, dan bank akan meminta buktinya.

Hal yang bermanfaat dalam praktik

• Pastikan domisili pajak Anda dengan cermat dalam formulir sertifikasi mandiri, karena formulir tersebut menentukan ke mana data Anda dilaporkan.
• Bereskan setiap persoalan lama sebelum membuka atau memindahkan rekening, idealnya dengan nasihat spesialis di negara asal Anda.
• Tanggapi segera setiap pemberitahuan mengenai permintaan bantuan administratif, karena tenggat waktu untuk mengajukan keberatan singkat.

Bagaimana Ressos Legal membantu

Penulis memberikan nasihat kepada nasabah mengenai kerahasiaan, pertukaran informasi, dan proses bantuan administratif, serta mengenai pembetulan urusan pajak yang terkait dengan rekening Swiss. Hubungi penulis untuk percakapan awal.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.