Pajak pemotongan (withholding tax) Swiss sebesar 35 persen atas dividen dan pembayaran bunga tertentu merupakan salah satu faktor terpenting dalam penyusunan struktur investasi ke dalam dan melalui Swiss. Artikel-artikel yang dihimpun di sini menjelaskan kapan pajak tersebut terutang, bagaimana pajak tersebut dikembalikan kepada penerima di Swiss dan di luar negeri, bagaimana prosedur notifikasi menghindarkan pembayaran di dalam grup, bagaimana Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) menguranginya, dan bagaimana bea meterai penerbitan dan bea meterai pengalihan berlaku atas penyetoran modal dan transaksi efek. Artikel-artikel ini ditulis untuk grup dan investor yang ingin merencanakan pembagian keuntungan dan arus modal mereka dengan benar sejak awal.
Pajak pemotongan (withholding tax) Swiss sebesar 35 persen atas dividen dan pembayaran bunga tertentu merupakan salah satu pertanyaan pertama dalam setiap struktur yang melibatkan perusahaan Swiss. Penerima di Swiss memperoleh pengembalian penuh, penerima asing bergantung pada Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B), dan di dalam kelompok usaha prosedur notifikasi menghindarkan pembayaran sama sekali.
Bagi investor asing, pajak ini bukan terutama beban final, melainkan persoalan arus kas dan administrasi. Pemegang saham yang berdomisili di negara mitra P3B dapat meminta kembali bagian pajak yang melebihi tarif P3B, tetapi hanya apabila permohonannya diajukan dengan benar, menggunakan formulir yang ditetapkan, dan dalam tenggat waktu yang berlaku. Tenggat yang terlewat mengubah beban sementara menjadi biaya permanen.
Di dalam kelompok usaha internasional, prosedur notifikasi memungkinkan anak perusahaan Swiss membayar dividen kepada induk asing yang memenuhi syarat dengan tarif P3B yang lebih rendah tanpa terlebih dahulu membayar pajak secara penuh. Prosedur ini memerlukan persetujuan sebelumnya dari Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV), dan otoritas tersebut memeriksa apakah perusahaan induk memiliki substansi yang memadai dan berhak atas manfaat P3B.
Bea meterai merupakan biaya kedua yang sering terabaikan. Bea meterai penerbitan sebesar 1 persen berlaku atas setoran ke dalam modal perusahaan Swiss, meskipun satu juta franc pertama dibebaskan. Bea meterai pengalihan efek terutang apabila pedagang efek Swiss terlibat dalam pembelian atau penjualan saham dan obligasi. Keduanya perlu dipertimbangkan sebelum suatu transaksi distrukturkan.
Artikel-artikel di bagian ini menjelaskan kapan pajak pemotongan terutang, bagaimana pajak tersebut dikembalikan atau dikurangi berdasarkan P3B dengan Tiongkok, Hong Kong, dan negara-negara lain, bagaimana pajak itu berlaku atas obligasi dan saham yang ditokenisasi, serta bagaimana bea meterai penerbitan memengaruhi setoran modal.