Posisi pajak perusahaan single family office

Perusahaan single family office merupakan wajib pajak tersendiri, terpisah dari para anggota keluarga dan struktur holding mereka. Bagaimana labanya ditentukan, bagaimana ia menagih jasanya, dan apakah pajak pertambahan nilai (PPN) berlaku merupakan persoalan yang sebaiknya diselesaikan sebelum kantor mulai beroperasi.

Kantor sebagai perusahaan jasa

Dalam sebagian besar struktur, perusahaan family office memberikan jasa seperti koordinasi investasi, akuntansi, pelaporan, dan administrasi kepada para anggota keluarga, perusahaan holding mereka, trust, atau yayasan. Perusahaan ini menanggung biaya staf, ruang kantor, dan penasihat, lalu membebankannya kembali. Perusahaan family office tunduk pada pajak laba dan pajak modal federal, kanton, dan komune seperti perusahaan Swiss lainnya, sedangkan penghasilan investasi keluarga sendiri dikenai pajak tergantung di mana dan bagaimana aset tersebut dipegang.

Pengaturan cost-plus

Sebagian kanton bersedia, dalam kasus yang sesuai, mengonfirmasi dalam tax ruling di muka bahwa kantor tersebut dapat menetapkan laba kena pajaknya sebesar biaya ditambah suatu margin (mark-up). Ruling semacam itu memberikan kepastian perencanaan, tetapi praktiknya berbeda antarkanton dan bergantung pada fakta yang disampaikan, termasuk jasa yang diberikan, orang-orang yang dilayani, dan apakah kantor mengambil keputusan investasi atau hanya mendukungnya. Ruling hanya dapat diandalkan sejauh uraian yang menjadi dasarnya, sehingga kantor harus beroperasi sesuai dengan cara yang diuraikan kepada otoritas pajak.

Penetapan harga transfer

Apabila family office melayani perusahaan terafiliasi di luar negeri, imbalannya harus sesuai dengan prinsip kewajaran (arm’s length). Otoritas pajak di Swiss dan di negara penerima jasa dapat memeriksa apakah imbalan tersebut wajar, dan negara penerima dapat mempertanyakan apakah biaya tersebut dapat dikurangkan. Dokumentasi yang menguraikan fungsi yang dijalankan, risiko yang ditanggung, dan metode yang digunakan untuk menentukan imbalan membantu mempertahankan posisi di kedua sisi. Apabila kantor tersebut pada kenyataannya mengelola aset atau mengambil keputusan kunci, dapat pula timbul pertanyaan di mana entitas yang dikelola secara efektif dikendalikan untuk tujuan perpajakan.

Pertimbangan PPN

Jasa yang diberikan oleh kantor dengan pembayaran dapat dikenai pajak pertambahan nilai Swiss berdasarkan Undang-Undang Federal tentang Pajak Pertambahan Nilai (MWSTG), tergantung pada sifat jasa dan tempat penyerahannya. Jasa kepada penerima di luar negeri sering diperlakukan berbeda dengan jasa kepada penerima di Swiss. Pendaftaran menjadi wajib setelah omzet melampaui ambang batas menurut undang-undang, dan pendaftaran sukarela dapat bermanfaat untuk memperoleh kembali pajak masukan. Apabila kantor dan perusahaan-perusahaan keluarga memiliki keterkaitan yang erat, grup PPN terkadang dapat dipertimbangkan.

Hal yang bermanfaat dalam praktik

Permohonan ruling yang didasarkan pada fakta yang akurat memberikan kepastian yang bertahan selama kantor beroperasi sesuai dengan uraian.
Perjanjian jasa tertulis dengan setiap penerima jasa mendukung posisi penetapan harga transfer dan PPN.
Koordinasi dengan penasihat keluarga di luar negeri menghindari posisi yang saling bertentangan di negara-negara yang berbeda.

Bagaimana Ressos Legal membantu

Penulis memberikan nasihat mengenai penataan pajak perusahaan family office Swiss dan bekerja sama dengan para penasihat keluarga di luar negeri untuk menjaga konsistensi struktur di berbagai yurisdiksi. Hubungi penulis untuk percakapan awal.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.

Bahasa Indonesia

Kontak

Dr Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt/Advokat

Saya adalah advokat Swiss dan juga terdaftar sebagai solicitor di Hong Kong serta di Inggris & Wales. Saya memiliki pengalaman hampir 25 tahun.

Bersama tim multibahasa saya, termasuk penutur asli bahasa Mandarin, Jepang, Korea, Rusia, Ukraina, dan Prancis, saya memberikan nasihat kepada perusahaan beserta pemiliknya dari seluruh dunia mengenai seluruh aspek hukum perbankan, korporasi, komersial, dan perpajakan di Swiss, termasuk perencanaan pajak internasional, layanan fidusia, serta layanan family office di bidang hukum, termasuk imigrasi dan relokasi atau investasi properti. Praktik saya memiliki fokus khusus pada klien dari pasar berkembang dan pasar perbatasan (frontier markets) di Tiongkok Raya, Asia Tengah dan Kaukasus, kawasan Asia lainnya, Timur Tengah, Afrika, dan Amerika Latin, dan saya juga memberikan nasihat kepada klien dari Eropa dan Amerika Utara. Melalui perusahaan trust Swiss yang terafiliasi, kami juga menangani pendirian dan administrasi berkelanjutan perusahaan serta struktur lain milik klien, termasuk akuntansi, pelaporan pajak, dan layanan kesekretariatan perusahaan, dan bila diperlukan saya menjabat sebagai direktur profesional. Dengan dukungan jaringan mitra kerja sama kelas satu, saya juga mewujudkan solusi di seluruh dunia.

Pendekatan saya adalah bertindak sebagai trusted advisor yang bekerja langsung dengan para pengambil keputusan, secara setara: saya berangkat dari apa yang ingin Anda capai dan menyusun setiap struktur, kontrak, dan keputusan pajak berdasarkan tujuan komersial Anda serta peningkatan imbal hasil setelah pajak Anda. Sebagai “lawyers who make it happen”, saya dan tim saya terus terlibat hingga perusahaan Anda berdiri, struktur Anda terbentuk, dan transaksi Anda selesai (closing), serta tetap siap membantu untuk setiap pekerjaan lanjutan yang mungkin diperlukan. Anda mendapatkan solusi yang disesuaikan, perhatian pribadi, serta nasihat yang cermat, ramah, dan praktis. Kami bukan penyedia jasa yang paling murah di pasar dan tidak berniat menjadi demikian; tujuan kami adalah memberikan solusi yang tepat dan nilai terbaik atas biaya yang Anda keluarkan.

Hubungi kami →