Tindak pidana pajak dan pengungkapan sukarela di Swiss

Aset yang tidak dilaporkan merupakan beban dalam setiap neraca, dan pertukaran informasi secara otomatis cepat atau lambat akan membuatnya terlihat. Hukum Swiss menawarkan jalan kembali yang memerlukan pembayaran pajak dan bunga, tetapi tanpa denda.

Pengelakan pajak dan penipuan pajak

Hukum pajak Swiss membedakan pengelakan pajak, yaitu tidak melaporkan penghasilan atau aset, yang dihukum dengan denda yang biasanya sebesar pajak yang dielakkan (Pasal 175 ayat (2) Undang-Undang Pajak Federal Langsung (DBG)), dari penipuan pajak, yaitu penggunaan dokumen palsu atau tidak benar seperti pembukuan atau bukti gaji, yang merupakan tindak pidana yang diancam dengan pidana penjara paling lama tiga tahun atau pidana denda (Pasal 186 ayat (1) DBG).

Pengungkapan sukarela tanpa denda

Sekali seumur hidup, wajib pajak yang atas prakarsanya sendiri melaporkan penghasilan atau aset yang belum dilaporkan tidak dikenai denda (Pasal 175 ayat (3) DBG; Pasal 56 ayat (1)^bis Undang-Undang Federal tentang Harmonisasi Pajak (StHG)). Tiga syarat harus dipenuhi: pertama, otoritas pajak belum mengetahui pengelakan tersebut; kedua, wajib pajak bekerja sama sepenuhnya dalam penetapan pajak; dan ketiga, ia berupaya membayar pajak yang terutang. Pajak dan bunga keterlambatan ditagih untuk jangka waktu paling lama sepuluh tahun. Badan hukum juga dapat melakukan pengungkapan tanpa denda (Pasal 181a DBG).

Ahli waris

Ahli waris yang mengungkapkan aset pewaris yang belum dilaporkan hanya membayar tunggakan pajak untuk tiga periode pajak terakhir sebelum kematian, beserta bunga keterlambatan, dan tanpa denda (Pasal 153a DBG; Pasal 53a StHG).

Pertukaran informasi secara otomatis

Swiss mempertukarkan informasi rekening keuangan secara otomatis dengan lebih dari seratus negara, termasuk Tiongkok dan Hong Kong. Suatu pengungkapan hanya bersifat sukarela selama otoritas pajak belum mengetahuinya; begitu datanya tiba, kesempatan itu hilang.

Yang bermanfaat dalam praktik

Bertindaklah sebelum otoritas bertindak, dan rekonstruksikan angka-angka untuk seluruh periode dengan bantuan bank.
Koordinasikan pengungkapan di Swiss dan di luar negeri; pengungkapan di Swiss tidak melindungi Anda di negara asal.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.

Bahasa Indonesia

Kontak

Dr Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt/Advokat

Saya adalah advokat Swiss dan juga terdaftar sebagai solicitor di Hong Kong serta di Inggris & Wales. Saya memiliki pengalaman hampir 25 tahun.

Bersama tim multibahasa saya, termasuk penutur asli bahasa Mandarin, Jepang, Korea, Rusia, Ukraina, dan Prancis, saya memberikan nasihat kepada perusahaan beserta pemiliknya dari seluruh dunia mengenai seluruh aspek hukum perbankan, korporasi, komersial, dan perpajakan di Swiss, termasuk perencanaan pajak internasional, layanan fidusia, serta layanan family office di bidang hukum, termasuk imigrasi dan relokasi atau investasi properti. Praktik saya memiliki fokus khusus pada klien dari pasar berkembang dan pasar perbatasan (frontier markets) di Tiongkok Raya, Asia Tengah dan Kaukasus, kawasan Asia lainnya, Timur Tengah, Afrika, dan Amerika Latin, dan saya juga memberikan nasihat kepada klien dari Eropa dan Amerika Utara. Melalui perusahaan trust Swiss yang terafiliasi, kami juga menangani pendirian dan administrasi berkelanjutan perusahaan serta struktur lain milik klien, termasuk akuntansi, pelaporan pajak, dan layanan kesekretariatan perusahaan, dan bila diperlukan saya menjabat sebagai direktur profesional. Dengan dukungan jaringan mitra kerja sama kelas satu, saya juga mewujudkan solusi di seluruh dunia.

Pendekatan saya adalah bertindak sebagai trusted advisor yang bekerja langsung dengan para pengambil keputusan, secara setara: saya berangkat dari apa yang ingin Anda capai dan menyusun setiap struktur, kontrak, dan keputusan pajak berdasarkan tujuan komersial Anda serta peningkatan imbal hasil setelah pajak Anda. Sebagai “lawyers who make it happen”, saya dan tim saya terus terlibat hingga perusahaan Anda berdiri, struktur Anda terbentuk, dan transaksi Anda selesai (closing), serta tetap siap membantu untuk setiap pekerjaan lanjutan yang mungkin diperlukan. Anda mendapatkan solusi yang disesuaikan, perhatian pribadi, serta nasihat yang cermat, ramah, dan praktis. Kami bukan penyedia jasa yang paling murah di pasar dan tidak berniat menjadi demikian; tujuan kami adalah memberikan solusi yang tepat dan nilai terbaik atas biaya yang Anda keluarkan.

Hubungi kami →