Pajak warisan dan hibah

Tidak adanya pajak warisan atas pengalihan kepada keturunan merupakan salah satu faktor terpenting daya tarik kanton ini bagi keluarga-keluarga kaya. Swiss tidak memiliki pajak warisan federal. Kanton-kanton memungut pajak warisan dan hibah mereka sendiri, dan semua kecuali tiga kanton membebaskan keturunan langsung.¹ Zug membebaskan pasangan, keturunan langsung dan orang tua, sementara mengenakan pajak atas pengalihan kepada ahli waris dan penerima lainnya.² Pajak warisan mencakup pengalihan melalui wasiat, melalui perjanjian waris dan melalui pengaturan trust (wali amanat).³

Inisiatif rakyat federal dari Jungsozialisten (Sosialis Muda), yang mengusulkan pajak federal sebesar 50 persen atas harta warisan dan hibah yang melebihi 50 juta franc untuk membiayai perlindungan iklim, ditolak pada 30 November 2025 oleh sekitar 78 persen pemilih dan oleh semua kanton. Inisiatif tersebut akan berdampak pada sekitar 2.500 rumah tangga, di antaranya sekitar 300 dengan kekayaan lebih dari 100 juta franc.⁴ Kampanye tersebut telah menimbulkan kekhawatiran yang cukup besar di kalangan keluarga-keluarga kaya. Menurut sebuah studi Universitas St. Gallen, 48 persen single family office Swiss yang disurvei menyatakan bahwa keluarga mereka telah mengevaluasi skenario relokasi seandainya inisiatif tersebut diterima, 15 persen telah menyusun rencana konkret dan 5 persen telah pindah sebagai antisipasi.⁵ Hasil pemungutan suara tersebut menegaskan stabilitas kerangka Swiss dan, bersamanya, kedudukan kanton-kanton berpajak rendah.

Catatan

1. swissinfo.ch, “Ein Debakel für die Jungsozialisten: Die Erbschaftssteuer-Initiative scheitert klar”, 30 November 2025: Swiss tidak memiliki pajak warisan federal; kanton-kanton mengelola pajak warisan mereka sendiri, dan semua kecuali tiga kanton telah membebaskan keturunan langsung. ↩
2. Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV), “Erbschafts- und Schenkungssteuern (Stand der Gesetzgebung: 1. Januar 2025)”, Dossier Steuerinformationen, estv.admin.ch: di kanton Zug, pasangan, keturunan (termasuk anak angkat), orang tua dan orang tua tiri serta pasangan terdaftar dibebaskan; pasangan yang hidup bersama tanpa menikah (cohabiting partners) dibebaskan apabila telah tinggal dalam satu rumah tangga bersama sedikitnya lima tahun; neho.ch, “So viel Erbschaftssteuern zahlt man im Kanton Zug”, diakses September 2026: saudara kandung dikenakan pajak 4 hingga 8 persen dan orang yang tidak memiliki hubungan keluarga hingga 20 persen (tarif tertinggi untuk jumlah di atas CHF 600.000). ↩
3. Kanton Zug, “Erbschafts- und Schenkungssteuer”, zg.ch, diakses September 2026: pajak warisan berlaku atas pengalihan harta karena kematian, termasuk melalui wasiat, perjanjian waris dan pengaturan trust; pajak hibah mencakup pengalihan antara orang-orang yang masih hidup tanpa imbalan yang sepadan. ↩
4. swissinfo.ch, “Ein Debakel für die Jungsozialisten”: inisiatif ditolak pada 30 November 2025 oleh sekitar 78 persen pemilih dan oleh semua kanton; pajak warisan federal sebesar 50 persen atas harta warisan yang melebihi CHF 50 juta, dengan penerimaannya untuk membiayai perlindungan iklim; sekitar 2.500 rumah tangga terdampak, kira-kira 300 di antaranya dengan lebih dari CHF 100 juta; para penentang memperingatkan akan kepergian para pembayar pajak besar dan penjualan perusahaan keluarga untuk membayar pajak tersebut. ↩
5. Universitas St. Gallen, “Swiss Single Family Offices: Deutlicher Vermögenszuwachs von 2023 bis 2025 auf 785 Milliarden Franken”, unisg.ch: seandainya pajak warisan disetujui pada November 2025, 48 persen single family office yang disurvei menyatakan bahwa keluarga mereka telah mengevaluasi skenario relokasi, 15 persen telah menyusun rencana konkret dan 5 persen telah pindah sebagai antisipasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.