Asuransi jiwa sebagai struktur kekayaan

Polis asuransi jiwa, khususnya polis unit-linked yang nilainya bergantung pada suatu portofolio investasi, digunakan oleh keluarga kaya sebagai instrumen perencanaan kekayaan. Pemegang polis membayar premi, sering kali berupa premi tunggal yang besar, yang diinvestasikan oleh perusahaan asuransi dalam portofolio khusus. Polis tersebut membayarkan manfaat pada saat tertanggung meninggal dunia atau pada saat jatuh tempo. Polis semacam itu ditawarkan oleh perusahaan asuransi di Liechtenstein, Luksemburg, Irlandia, dan Swiss. Tergantung pada hukum negara tempat tinggal pemegang polis, polis tersebut dapat menawarkan keunggulan dalam perencanaan suksesi, perlindungan aset, dan perpajakan.¹

Di Swiss, perlakuan pajak atas asuransi jiwa bergantung pada jenis polisnya. Manfaat asuransi modal dengan komponen tabungan yang dibiayai dengan premi tunggal hanya bebas pajak apabila polis tersebut melayani tujuan pensiun, memenuhi syarat tertentu mengenai jangka waktunya dan usia tertanggung, serta dibuat sebelum tertanggung mencapai usia tertentu. Jika tidak, komponen penghasilannya dikenai pajak.² Nilai tebus polis dikenai pajak kekayaan. Bagi keluarga yang pindah ke Zug dengan polis asuransi yang sudah ada, peninjauan perlakuan pajak Swiss atas polis tersebut merupakan bagian dari pekerjaan praktisi. Persyaratan hukum pengawasan asuransi dan aturan antipencucian uang berlaku atas administrasinya.

Catatan

1. Daniel Koller, “Lebensversicherung: Generationenübergreifende Vermögensplanung”, Liechtenstein Finance, 7 Februari 2024, finance.li: hukum Liechtenstein memperbolehkan asuransi jiwa unit-linked dan fund-linked, premi dapat dibayar dengan efek, dan kontrak yang distrukturkan dengan benar sering kali memenuhi syarat untuk pemajakan yang dikurangi atau pembebasan pajak atas manfaatnya di banyak yurisdiksi. Baloise Vie Luxembourg, baloise-life.com: kontrak unit-linked Luksemburg melayani pengelolaan aset dan perencanaan suksesi berdasarkan hukum negara tempat tinggal pemegang polis, dengan kebebasan memilih penerima manfaat, sistem perlindungan Luksemburg termasuk hak istimewa super (super privilege) pemegang polis, netralitas pajak di Luksemburg bagi bukan penduduk, serta keterkaitan dengan dana eksternal, dana kolektif internal, atau dana khusus internal. Perusahaan asuransi Irlandia dan Swiss tidak diperiksa secara terpisah. ↩
2. Pasal 20 ayat (1) huruf a Undang-Undang Federal tentang Pajak Langsung Federal (DBG) (SR 642.11), teks melalui swissrights.ch: penghasilan dari asuransi modal bernilai tebus dengan premi tunggal dikenai pajak kecuali asuransi tersebut melayani tujuan pensiun, yang dianggap terpenuhi apabila manfaat dibayarkan sejak ulang tahun ke-60 tertanggung berdasarkan kontrak dengan jangka waktu sekurang-kurangnya lima tahun yang dibuat sebelum ulang tahun ke-66. Pasal 24 huruf b DBG membebaskan hasil asuransi modal privat bernilai tebus, dengan tunduk pada Pasal 20 ayat (1) huruf a. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.