Steuerfuss dan persaingan tarif

Sistem pajak kanton Zug, seperti sistem pajak sebagian besar kanton Swiss, bekerja dengan “Steuerfuss”, yaitu suatu pengali. Sementara undang-undang pajak menetapkan pajak sederhana menurut daftar tarif, kanton dan komune (Gemeinde) masing-masing memungut kelipatan dari pajak sederhana tersebut, yang dinyatakan dalam persentase dan ditetapkan setiap tahun dalam anggaran mereka. Steuerfuss komune sebesar 60 persen berarti bahwa komune memungut 60 persen dari pajak sederhana di samping pajak kanton.¹ Sejak tahun 1970-an, komune-komune di kanton terus-menerus menurunkan pengali mereka. Kota Zug menurunkan Steuerfuss-nya dari 97 persen pada tahun 1985 menjadi 54 persen pada tahun 2020, sedangkan Steuerfuss Baar turun dari 87 persen menjadi 50,88 persen.² Perbedaan antarkomune, yang besar pada tahun 1950, menyempit seiring menyebarnya basis pajak perusahaan ke seluruh kanton: jika pada tahun 1950 rentangnya membentang dari 100 persen di kota Zug hingga 201 persen di Neuheim, selisih 101 poin, pada tahun 2023 semua komune memungut antara 50,9 dan 65 persen, selisih 14 poin.³

Pengali yang terus turun ini mencerminkan lingkaran kebajikan, sebagaimana digambarkan oleh para pendukung kanton, atau perlombaan menuju titik terendah, sebagaimana digambarkan oleh para pengkritiknya. Pajak rendah menarik perusahaan dan orang-orang kaya, yang pajaknya meningkatkan penerimaan kanton dan komune. Penerimaan yang lebih tinggi memungkinkan penurunan pajak lebih lanjut, yang pada gilirannya menarik lebih banyak perusahaan dan orang pribadi. Lingkaran itu tidak berjalan tanpa hambatan. Kanton mengalami defisit dalam beberapa periode: dari tahun 1953 hingga 1960, dari tahun 1970 hingga 1975, sepanjang tahun 1990-an, dari tahun 2002 hingga 2004, dan dari tahun 2013 hingga 2017. Namun, selama periode 1950 hingga 2022 secara keseluruhan, saldo kumulatifnya positif, yaitu sebesar 1.333 juta franc.⁴

Catatan

1. Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV), Kantonsblatt Zug, keadaan per Februari 2026, estv2.admin.ch/stp/kb/zg-de.pdf: dasar hukum Steuergesetz vom 25. Mai 2000 (BGS 632.1); pajak dihitung sebagai pajak sederhana (einfache Steuer) yang dikalikan dengan Steuerfuss kanton, komune, dan gereja; ESTV menyebut tarif kanton sebesar 82 persen dari pajak sederhana sebagai “gesetzliche Steuerfuss”. ↩
2. Zug in der Welt, “Zug mit Steuern steuern”: dari tahun 1975 hingga 2022 Steuerfüsse terus-menerus menurun; kota Zug dari 97 persen (1985) menjadi 54 persen (2020); Baar dari 87 persen menjadi 50,88 persen. ↩
3. Zug in der Welt, “Die Finanzen des Kantons Zug und seiner Gemeinden seit 1950”: tarif komune tertinggi 201 poin (Neuheim, 1950), terendah 100 poin (kota Zug, 1950); pada tahun 2023 terjadi konvergensi menjadi 50,9–65 poin; rentangnya menyempit dari 81 menjadi 14 poin. Artikel tersebut menyebutkan rentang 81 poin untuk tahun 1950, yang tidak sesuai dengan selisih antara dua angka yang dilaporkannya (101 poin); ketidaksesuaian ini dicatat di sini. ↩
4. Zug in der Welt, “Die Finanzen des Kantons Zug und seiner Gemeinden seit 1950”: periode defisit 1953–1960, 1970–1975, 1990–1999, 2002–2004, dan 2013–2017; defisit terbesar 149 juta franc (2014); surplus terbesar 321 juta franc (2022); saldo kumulatif 1950–2022 sebesar 1.333 juta franc. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.