Pemerataan fiskal nasional

Pajak rendah di Zug memiliki imbangannya: kontribusi kanton terhadap pemerataan fiskal nasional. Federalisme Swiss telah lama memadukan persaingan antarkanton dengan mekanisme solidaritas. Setelah Konfederasi menyubsidi tugas-tugas kanton sejak akhir abad ke-19, pemerataan fiskal dituangkan dalam konstitusi federal pada tahun 1958.¹ Sistem yang berlaku saat ini, yaitu Pemerataan Fiskal dan Pembagian Tugas Baru antara Konfederasi dan Kanton (NFA), disetujui dalam pemungutan suara rakyat tanggal 28 November 2004 dengan 64,4 persen dan mulai berlaku pada tahun 2008.²

Inti NFA adalah pemerataan sumber daya. Pemerataan ini mengukur potensi fiskal setiap kanton, yaitu sumber daya yang dapat dikenainya pajak, berdasarkan penghasilan dan kekayaan kena pajak penduduknya serta laba kena pajak perusahaan-perusahaannya, dan memindahkan dana dari kanton-kanton dengan potensi tinggi kepada kanton-kanton dengan potensi rendah. Zug, dengan potensi sumber daya per penduduk tertinggi di antara semua kanton, merupakan kontributor terbesar per penduduk. Pada tahun 2024, indeks sumber dayanya berada pada 267,5, yang berarti bahwa potensi fiskalnya per penduduk lebih dari dua setengah kali rata-rata Swiss.³

Pembayaran kanton terus meningkat. Pada tahun 2008, tahun pertama NFA, Zug membayar 178,6 juta franc, jumlah yang meningkat menjadi 327,8 juta pada tahun 2022. Selama periode 2008 hingga 2022, pembayaran tersebut rata-rata mencapai sekitar 21 persen dari pengeluaran kanton. Pada tahun 2020, pembayaran sebesar 2.970 franc per penduduk jauh merupakan yang tertinggi di antara semua kanton.⁴ Pada tahun 2025, kanton membayar 431 juta franc, atau 3.321 franc per penduduk.⁵ Untuk tahun 2026, pembayaran naik menjadi 467 juta franc, yang terdiri atas 468,751 juta franc untuk pemerataan sumber daya, 0,713 juta franc untuk kompensasi kesulitan (hardship compensation), dan kredit sebesar 2,131 juta franc dari pemerataan beban.⁶ Secara absolut, kontributor terbesar bagi pemerataan sumber daya pada tahun 2026 adalah Jenewa, dengan 543 juta franc, karena laba luar biasa para pedagang energi dan komoditasnya sejak tahun 2022.⁷

Sejak tahun 2024, komune-komune (Gemeinde) di kanton tidak lagi ikut menanggung pembayaran NFA kanton, menyusul persetujuan para pemilih atas revisi undang-undang pajak pada November 2023.⁸ Di dalam kanton, pemerataan keuangan kanton antarkomune (ZFA) terus mengurangi perbedaan kapasitas pajak di antara komune-komune tersebut.⁹ Zug ikut serta, bersama kanton-kanton pembayar lainnya, dalam konferensi kanton-kanton donor yang memperjuangkan pemerataan nasional yang “adil dan solider”.¹⁰ NFA merupakan jawaban kelembagaan federalisme Swiss atas pertanyaan yang diperebutkan oleh kaum Harten dan Linden pada abad ke-18: bagaimana membagi manfaat dari penghasilan yang mengalir ke satu bagian masyarakat. Kanton Zug mempertahankan hak untuk menetapkan pajaknya sendiri dan, dengan cara itu, menarik perusahaan dan orang-orang kaya. Sebagai imbalannya, kanton memindahkan sebagian besar potensi fiskalnya kepada kanton-kanton yang lebih miskin. Pengaturan ini terus-menerus diperdebatkan: kanton-kanton pembayar mengeluh bahwa sistem itu menghukum keberhasilan, sedangkan kanton-kanton penerima mengeluh bahwa sistem itu tidak memberikan kompensasi yang cukup. Meskipun demikian, keberadaannya menjelaskan mengapa persaingan pajak antarkanton Swiss tetap dapat dipertahankan secara politik. Solidaritas yang ditunjukkan Konfederasi kepada kota Zug setelah bencana tahun 1435, dan kepada kanton-kanton Sonderbund yang kalah pada tahun 1852, kini mengalir ke arah yang berlawanan.

Catatan

1. HLS, “Finanzausgleich”, versi tanggal 13 Juli 2017: subsidi diperluas sejak tahun 1874 (pekerjaan umum 1874, pendidikan vokasi 1884, pertanian 1893, layanan kesehatan 1897, sekolah dasar 1902); pemerataan fiskal dimasukkan ke dalam Konstitusi Federal pada tahun 1958. ↩
2. HLS, “Finanzausgleich”: NFA disetujui melalui referendum pada 28 November 2004 dengan 64,4 persen, dengan tujuan mengurangi kesenjangan antara kanton-kanton kaya dan miskin, meningkatkan otonomi kanton melalui pendanaan yang tidak terikat, serta menangani beban topografis dan sosiodemografis; NFA mulai berlaku pada tahun 2008. ↩
3. Zug in der Welt, “Zugs wirtschaftlicher Aufstieg seit 1815”: pada tahun 2024 Zug merupakan kanton terkuat secara keuangan dengan indeks sumber daya sebesar 267,5. ↩
4. Zug in der Welt, “Die Finanzen des Kantons Zug und seiner Gemeinden seit 1950”: kontribusi NFA naik dari 178,6 juta franc (2008) menjadi 327,8 juta franc (2022); pada tahun 2020 kontribusi per penduduk tertinggi sebesar 2.970 franc; pembayaran rata-rata sekitar 21 persen dari pengeluaran kanton (2008–2022). ↩
5. Zug in der Welt, “Zug mit Steuern steuern”: pada tahun 2025 Zug menyumbang 431 juta franc kepada pemerataan keuangan nasional, lebih banyak daripada Zurich; 3.321 franc per kapita. ↩
6. Kanton Zug, “Finanzausgleich”, zg.ch, diakses September 2026: pembayaran NFA sebesar 467 juta franc pada tahun 2026, naik 36 juta dari 431 juta pada tahun 2025; rinciannya: pemerataan sumber daya 468,751 juta, kompensasi kesulitan 0,713 juta, pemerataan beban −2,131 juta. ↩
7. fairer-nfa.ch, “Die Ausgleichszahlungen steigen 2026 stark an”: total pemerataan sumber daya sebesar CHF 5,2 miliar pada tahun 2026 (naik 324 juta atau 6,7 persen); Jenewa merupakan kontributor absolut terbesar dengan CHF 543 juta, karena laba yang luar biasa tinggi dari perusahaan-perusahaan perdagangan energi dan komoditas sejak tahun 2022; Zug merupakan kontributor terbesar per kapita dan secara keseluruhan di semua mekanisme pemerataan. ↩
8. Kanton Zug, “Finanzausgleich”: sejak tahun 2024, komune-komune tidak lagi ikut menanggung pembayaran NFA kanton, menyusul persetujuan para pemilih atas revisi undang-undang pajak pada November 2023. ↩
9. Kanton Zug, “Finanzausgleich”: pemerataan keuangan kanton (ZFA) sebagian mengimbangi perbedaan kapasitas pajak komune. ↩
10. Kanton Zug, “Finanzausgleich”: keikutsertaan Zug dalam konferensi donor NFA yang memperjuangkan pemerataan keuangan nasional yang adil dan solider. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.