Proses relokasi

Relokasi sebuah keluarga kaya ke Zug melibatkan beberapa langkah hukum, yang harus dikoordinasikan praktisi dengan cermat.

Langkah pertama adalah hak tinggal. Warga negara dari negara-negara anggota Uni Eropa (UE/EU) dan Asosiasi Perdagangan Bebas Eropa (EFTA) yang tidak bekerja di Swiss memperoleh izin tinggal apabila mereka memiliki sarana keuangan yang cukup dan asuransi kesehatan.¹ Warga negara dari negara ketiga yang tidak bekerja dapat diterima sebagai orang kaya apabila kepentingan fiskal kanton yang penting membenarkannya. Jalur ini memerlukan persetujuan otoritas kanton dan Sekretariat Negara untuk Migrasi dan dapat dikombinasikan dengan pajak berbasis pengeluaran (lump-sum taxation).² Langkah kedua adalah domisili pajak. Keluarga tersebut harus menetapkan tempat tinggalnya di Zug dan melepaskan tempat tinggalnya di negara sebelumnya, secara nyata maupun secara formal. Otoritas pajak asing akan memeriksa apakah keluarga tersebut benar-benar telah pergi. Beberapa negara, seperti Jerman, tetap mengenakan pajak kepada mantan penduduknya selama beberapa tahun atas penghasilan domestik mereka berdasarkan kewajiban pajak terbatas yang diperluas.³ Karena kepergian tersebut dapat memicu pajak keluar (exit tax) negara sebelumnya atas keuntungan yang belum direalisasi pada saham dan aset lainnya, pemajakan tersebut harus direncanakan sebelumnya.

Langkah ketiga adalah pengaturan pajak di Zug: permohonan keputusan pendahuluan (advance ruling) mengenai pajak berbasis pengeluaran apabila berlaku, atau perencanaan pemajakan biasa, termasuk struktur kepemilikan keluarga, perlakuan terhadap perusahaan-perusahaannya dan penentuan waktu kepindahan dalam tahun pajak.

Langkah keempat menyangkut jaminan sosial. Orang yang bertempat tinggal di Swiss pada prinsipnya tunduk pada Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (AHV) Swiss. Mereka yang tidak bekerja membayar iuran berdasarkan kekayaan dan penghasilan pensiun mereka, yang bagi orang-orang yang sangat kaya mencapai iuran maksimum.⁴ Langkah kelima menyangkut asuransi kesehatan, yang wajib bagi penduduk.

Langkah keenam menyangkut perencanaan suksesi keluarga. Kepindahan ke Swiss mengubah hukum yang berlaku atas pewarisan para anggota keluarga dan yurisdiksi pengadilan. Kepindahan tersebut juga dapat memengaruhi keabsahan dan akibat dari wasiat, perjanjian perkawinan dan struktur yang sudah ada. Bab III membahas persoalan-persoalan ini.

Catatan

1. Perjanjian antara Masyarakat Eropa dan Negara-Negara Anggotanya dengan Konfederasi Swiss tentang pergerakan bebas orang, Lampiran I, Pasal 24 ayat (1), eur-lex.europa.eu (CELEX 22002A0430(01)): warga negara dari suatu pihak pada perjanjian yang tidak menjalankan kegiatan ekonomi menerima izin tinggal sekurang-kurangnya lima tahun apabila ia memiliki sarana keuangan yang cukup sehingga tidak memerlukan bantuan sosial serta asuransi kesehatan yang menanggung semua risiko. Ketentuan yang sepadan bagi warga negara EFTA berdasarkan Konvensi EFTA tidak diperiksa secara tersendiri. ↩
2. Pasal 30 ayat (1) huruf b Undang-Undang Federal tentang Orang Asing dan Integrasi (AIG) (swissrights.ch: penyimpangan dari persyaratan penerimaan demi kepentingan umum yang penting) dan Pasal 32 Peraturan tentang Penerimaan, Tinggal dan Kegiatan yang Menghasilkan Pendapatan (VZAE) (droit-bilingue.ch: kepentingan umum yang penting mencakup kepentingan fiskal kanton yang cukup besar); Migrationsamt des Kantons Zürich, direktif tanggal 19 November 2021 tentang tinggal tanpa kegiatan yang menghasilkan pendapatan, zh.ch: praktik Zurich mensyaratkan perkiraan pajak tahunan sekitar CHF 1 juta. Verordnung des EJPD über das ausländerrechtliche Zustimmungsverfahren (ZV-EJPD, SR 142.201.1), Pasal 5 huruf e, versi 1 April 2025, lexfind.ch: pemberian izin tinggal jangka pendek atau izin tinggal demi kepentingan umum yang penting (Pasal 32 VZAE) memerlukan persetujuan Sekretariat Negara untuk Migrasi. ↩
3. Peter Happe dan Lothar Boelsen, “Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG n. F. – Erste Erfahrungen und das Verhältnis zu § 2 AStG”, GHM GmbH Steuerberatungsgesellschaft, 17 Juli 2025, ghm-partners.de: § 2 Undang-Undang Pajak Luar Negeri Jerman (AStG) memperpanjang kewajiban pajak warga negara Jerman yang tunduk pada kewajiban pajak tidak terbatas selama lima dari sepuluh tahun sebelum kepergian dan pindah ke negara berpajak rendah sambil tetap mempertahankan kepentingan ekonomi yang substansial di Jerman, hingga sepuluh tahun setelah tahun kepergian; § 6 AStG mengenakan pajak atas penjualan fiktif kepemilikan sebesar 1 persen atau lebih dalam perseroan pada saat kepergian. Dibahas dalam jilid Jerman. ↩
4. Informationsstelle AHV/IV, lembar informasi 2.03 “Beiträge der Nichterwerbstätigen an die AHV, die IV und die EO”, November 2025, ahv-iv.ch: iuran berdasarkan kekayaan ditambah dua puluh kali penghasilan pensiun tahunan; iuran minimum CHF 530 dan iuran maksimum CHF 26.500 per tahun, yang tercapai pada CHF 8.950.000; Perjanjian tentang pergerakan bebas orang, Lampiran II, eur-lex.europa.eu: koordinasi sistem jaminan sosial antara Swiss dan negara-negara anggota UE. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.