Persoalan substansi

Yayasan (Stiftung) yang berkedudukan di Zug dengan dewan yang mayoritas anggotanya tinggal di luar negeri menimbulkan pertanyaan di mana yayasan tersebut sebenarnya dikelola. Hukum pajak Swiss mengenakan pajak atas badan hukum yang berkedudukan atau memiliki tempat manajemen efektif di Swiss. Otoritas pajak asing dapat mengklaim bahwa yayasan yang berkedudukan di Zug secara efektif dikelola di negaranya dan mengenakan pajak di sana. Para pendiri yang tinggal di negara lain juga dapat menghadapi pertanyaan mengenai posisi pajak pribadi mereka apabila yayasan tersebut dikendalikan oleh mereka.

Yayasan-yayasan kripto menanggapinya dengan cara yang berbeda-beda. Yayasan yang lebih besar membangun tim di Zug dan menyelenggarakan rapat dewan di sana, sedangkan yang lain memindahkan sebagian kegiatannya ke yurisdiksi lain dan mempertahankan kehadiran yang lebih kecil di kanton tersebut. Pertanyaan mengenai substansi menjadi semakin penting sejak reformasi pajak internasional Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) dan diperkenalkannya pajak minimum global, meskipun sebagian besar yayasan kripto berada di bawah ambang batas pendapatan sebesar 750 juta euro yang berlaku untuk pajak minimum.¹ Bagian B membahas reformasi tersebut bagi Zug secara umum.

Catatan

1. Departemen Keuangan Federal, “Umsetzung der OECD-Mindeststeuer in der Schweiz”, efd.admin.ch: pajak minimum diperkenalkan pada 1 Januari 2024 (pajak tambahan nasional, pajak tambahan internasional sejak 1 Januari 2025), hanya berlaku bagi grup internasional dengan omzet tahunan di seluruh dunia sekurang-kurangnya EUR 750 juta. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.