Trust, Yayasan, dan Suksesi — kesimpulan

Kesimpulan Bagian F

Bagian F telah mengkaji ekonomi kekayaan privat Zug. Bab I menguraikan para penduduk kaya kanton ini, pemajakan atas penghasilan, kekayaan, dan warisan mereka, pajak berbasis pengeluaran (lump-sum taxation) bagi sekitar 143 unit wajib pajak pada tahun 2021, kedatangan keluarga-keluarga kaya dari luar negeri, dan proses relokasi. Bab II menguraikan para profesional yang mengelola kekayaan mereka. Mereka adalah manajer aset independen dan wali amanat (trustee), yang memperoleh izin dari Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) sejak 2020 dan diawasi oleh organisasi-organisasi pengawas, salah satunya berkedudukan di Zug, serta single family office, yang jumlahnya di Swiss diperkirakan sekitar 300 dengan aset 785 miliar franc. Bab tersebut juga menguraikan kerangka anti pencucian uang yang berlaku bagi mereka. Bab III mengkaji instrumen penstrukturan kekayaan dan suksesi: trust (wali amanat) asing, yang diakui sejak 2007; yayasan (Stiftung) Swiss dan larangan yayasan pemeliharaan (maintenance foundation), yang penghapusannya telah diminta Parlemen untuk diusulkan oleh Dewan Federal; perusahaan keluarga; hukum waris Swiss yang direvisi; dan aturan hukum perdata internasional.

Ekonomi kekayaan privat Zug tumbuh bersama strategi fiskal kanton ini. Berbeda dengan Jenewa, kanton ini tidak memiliki tradisi private banking. Ekonomi kekayaannya terdiri atas para profesional independen yang melayani keluarga secara langsung. Regulasi terhadap para profesional sejak 2020 telah membawa industri ini di bawah pengawasan yang lebih ketat, yang akan diperkuat oleh perluasan kewajiban anti pencucian uang kepada para penasihat yang disahkan pada tahun 2025 dan oleh register transparansi, keduanya berlaku sejak 1 Oktober 2026. Penolakan inisiatif pajak warisan pada tahun 2025 menegaskan stabilitas kerangka pajak yang menarik keluarga-keluarga kaya ke kanton ini. Kelangkaan perumahan dan perdebatan politik mengenai keadilan menetapkan batas-batas strategi tersebut.

Dalam lima kalimat

1. Zug merupakan salah satu dari tiga kanton dengan rata-rata kekayaan bersih per wajib pajak tertinggi di Swiss, yaitu 1,3 juta franc pada tahun 2021, dan menarik keluarga-keluarga kaya dengan pajak penghasilan dan pajak kekayaan yang rendah, pajak berbasis pengeluaran, serta pembebasan pasangan dan keturunan dari pajak warisan.

2. Sekitar 143 unit wajib pajak, yang membayar 35,7 juta franc, dikenai pajak berbasis pengeluaran di Zug pada tahun 2021, sementara penolakan inisiatif rakyat federal tentang pajak warisan pada 30 November 2025 oleh sekitar 78 persen pemilih menegaskan stabilitas kerangka tersebut.

3. Sejak 2020, manajer portofolio dan wali amanat memerlukan izin dari FINMA dan diawasi oleh organisasi-organisasi pengawas, salah satunya, FINcontrol Suisse, berkedudukan di Zug, sementara single family office yang hanya melayani satu keluarga tetap berada di luar rezim perizinan.

4. Trust asing telah diakui di Swiss berdasarkan Konvensi Den Haag sejak 1 Juli 2007, setelah Dewan Federal membatalkan rencana pengenalan trust Swiss pada September 2023, sementara larangan yayasan pemeliharaan keluarga berdasarkan Pasal 335 Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Swiss menjadi pokok mosi parlemen untuk penghapusannya yang diterima oleh kedua kamar pada tahun 2023 dan 2024.

5. Revisi hukum waris Swiss pada tahun 2023, yang mengurangi bagian mutlak keturunan dan menghapus bagian mutlak orang tua, serta revisi aturan suksesi internasional pada tahun 2025 memberi keluarga-keluarga Zug ruang yang luas untuk perencanaan suksesi.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.