Warisan: dari swaregulasi ke undang-undang

Sejarah yang diceritakan dalam bab ini dapat dibaca sebagai rangkaian guncangan dan tanggapan. Skandal Chiasso tahun 1977 melahirkan perjanjian uji tuntas (due diligence). Lebanon Connection dan skandal Kopp tahun 1988 melahirkan tindak pidana tahun 1990. Evaluasi FATF dan kesadaran bahwa risiko berpindah ke luar bank melahirkan Undang-Undang Anti Pencucian Uang (AMLA) tahun 1997. Laporan Abacha tahun 2000 melahirkan peraturan berbasis risiko tahun 2002 dengan aturan-aturannya tentang orang-orang yang populer secara politik. Perkara Duvalier melahirkan legislasi tahun 2010 dan 2015 tentang dana penguasa otoriter. Setiap langkah memperluas jangkauan langkah sebelumnya, dan setiap langkah diambil dengan cara khas Swiss yang sudah dikenal: setelah konsultasi dengan industri, dengan unsur swaregulasi yang kuat, dan dengan upaya untuk mempertahankan sebanyak mungkin rahasia bank.

Peran swaregulasi patut mendapat penekanan khusus. Pada tahun 1977, swaregulasi merupakan satu-satunya instrumen yang tersedia, karena tidak ada dasar hukum dalam undang-undang bagi aturan tentang identifikasi nasabah. Pada tahun 1997, pembentuk undang-undang menjadikan swaregulasi sebagai pilar sistem perundang-undangan dengan mengakui organisasi-organisasi swaregulasi. Perjanjian perbankan bertahan sebagai kode yang diakui oleh pengawas sebagai standar minimum. Dengan demikian, pendekatan Swiss memadukan hukum negara dan pembentukan aturan oleh swasta dengan cara yang tidak lazim di antara pusat-pusat keuangan utama. Kelebihannya adalah kecepatan, kedekatan dengan praktik, dan tingkat penerimaan yang tinggi di industri. Kekurangannya terlihat setiap kali sanksi suatu organisasi terbukti lebih lemah daripada sanksi pengawas negara atau ketika aturan berbagai organisasi saling berbeda. Integrasi Otoritas Kontrol ke dalam Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) pada tahun 2009 menandai pergeseran ke arah pengawasan negara yang lebih kuat, yang dilanjutkan oleh reformasi-reformasi berikutnya.¹

Hubungan antara hukum pencucian uang dan rahasia bank merupakan tema kedua dari warisan ini. Perjanjian tahun 1977 menampilkan identifikasi nasabah sebagai pelengkap rahasia bank: bank harus mengenal nasabahnya secara tepat justru karena bank berjanji melindungi privasi nasabah. Kewajiban pelaporan tahun 1997 melangkah lebih jauh, karena mewajibkan bank untuk mengungkapkan pengetahuannya kepada negara apabila timbul kecurigaan. Namun, selama dua dekade hukum Swiss menarik garis tegas antara hasil kejahatan, yang harus dilaporkan dan dirampas, dan uang asing yang tidak dilaporkan, yang boleh diterima selama bank tidak secara aktif membantu penghindaran pajak. Garis tersebut bertahan hingga tindak pidana pajak dalam Pasal 305bis ayat (1bis) Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss (SCC), yang berlaku apabila pajak yang dihindari melebihi 300.000 franc per periode pajak, mulai berlaku pada 1 Januari 2016.² Runtuhnya pembedaan antara pencucian uang dan penghindaran pajak termasuk dalam kisah berakhirnya rahasia bank bagi klien asing, yang diceritakan dalam Bagian G.

Bagi Zurich, warisan ini terlihat dalam lembaga-lembaganya dan dalam lanskap profesionalnya. Dewan pengawas Asosiasi Bankir Swiss untuk perjanjian uji tuntas terus menjatuhkan sanksi atas pelanggaran. Organisasi-organisasi swaregulasi di kota itu mengaudit ribuan perantara keuangan. FINMA, yang kantor pusatnya berada di Bern, memiliki kantor besar di Zurich. Kejaksaan Zurich dan Kejaksaan Agung Swiss melakukan penyidikan pencucian uang yang secara teratur sampai ke Pengadilan Pidana Federal. Departemen kepatuhan bank dan perusahaan asuransi, beserta para pengacara dan konsultan yang memberi nasihat kepada mereka, membentuk komunitas profesional yang belum ada lima puluh tahun lalu. Ketika klien asing bertanya kepada penasihat di Zurich tentang keandalan pusat keuangan Swiss, jawabannya saat ini sebagian besar bertumpu pada infrastruktur ini.

Catatan

1. Otoritas Kontrol untuk Pencegahan Pencucian Uang, “FINMA” (lihat di atas). ↩
2. Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss, Pasal 305bis ayat (1bis) (lihat di atas), ditambahkan oleh Undang-Undang Federal tahun 2014 dan berlaku sejak 1 Januari 2016. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.