Asuransi jiwa dalam perencanaan kekayaan pribadi

Klausul penerima manfaat

Bagi ahli hukum, polis asuransi jiwa juga merupakan instrumen hukum dengan akibat-akibat yang khas. Hukum kontrak asuransi Swiss membekalinya dengan ciri-ciri yang menjadikannya instrumen yang luwes untuk mengalihkan kekayaan di luar aturan pewarisan yang biasa dan untuk melindunginya dari para kreditur. Titik tolaknya adalah klausul penerima manfaat. Berdasarkan Pasal 76 ayat (1) Undang-Undang Kontrak Asuransi Federal (VVG), pemegang polis berhak menunjuk pihak ketiga sebagai penerima manfaat tanpa persetujuan perusahaan asuransi, dan berdasarkan ayat (2) penunjukan tersebut dapat mencakup seluruh klaim atau hanya sebagiannya. Berdasarkan Pasal 77 ayat (1), pemegang polis tetap bebas untuk melakukan tindakan pemilikan atas klaim tersebut semasa hidupnya dan pada saat kematiannya, bahkan setelah seorang penerima manfaat ditunjuk. Ia kehilangan hak untuk mencabut penunjukan tersebut hanya apabila ia telah melepaskan hak pencabutan di dalam polis dengan tanda tangannya dan menyerahkan polis kepada penerima manfaat, sebagaimana diatur dalam Pasal 77 ayat (2).¹

Berdasarkan Pasal 78 VVG, penunjukan tersebut menimbulkan hak mandiri bagi penerima manfaat atas klaim asuransi yang dialihkan kepadanya, dengan tunduk pada kewenangan pemegang polis untuk melakukan tindakan pemilikan. Inilah ciri hukum yang menentukan. Uang pertanggungan tidak masuk ke dalam harta peninggalan pemegang polis yang meninggal dunia. Uang tersebut beralih langsung dari perusahaan asuransi kepada penerima manfaat berdasarkan kontrak, tanpa proses pengesahan wasiat (probate), tanpa keterlibatan pelaksana wasiat, dan tanpa harus menunggu pembagian harta peninggalan. Dalam keluarga lintas batas, yang pewarisannya dapat diatur oleh beberapa sistem hukum dan diurus di beberapa negara, pembayaran langsung ini dapat menyediakan likuiditas bagi tanggungan yang ditinggalkan dalam hitungan minggu, sedangkan penyelesaian harta peninggalan itu sendiri dapat memakan waktu bertahun-tahun.

Undang-undang tersebut menyediakan aturan untuk menafsirkan rumusan-rumusan yang lazim. Apabila yang ditunjuk adalah anak-anak dari seseorang tertentu, Pasal 83 ayat (1) VVG menentukan bahwa yang dimaksud adalah keturunan orang tersebut yang berhak mewaris. Pasal 84 VVG mengatur pembagian apabila para ahli waris ditunjuk sebagai penerima manfaat. Pasal 85 VVG menambahkan aturan yang sangat bernilai dalam praktik: apabila anak-anak, pasangan, pasangan terdaftar, orang tua, kakek-nenek, atau saudara kandung merupakan penerima manfaat, mereka menerima klaim asuransi tersebut meskipun mereka menolak warisan.² Dengan demikian, seorang anggota keluarga dapat menolak harta peninggalan yang terbebani utang berlebih dan tetap menerima hasil polis asuransi jiwa. Aturan ini melindungi jaminan bagi keluarga yang sejak dahulu menjadi tujuan asuransi jiwa.

Perlindungan terhadap kreditur

Ciri kedua yang menjadikan polis ini menarik dalam perencanaan kekayaan adalah perlindungan terhadap para kreditur pemegang polis. Aturan dasar Pasal 79 ayat (1) VVG adalah bahwa penunjukan penerima manfaat gugur apabila klaim tersebut disita atau apabila pemegang polis dinyatakan pailit. Undang-undang tersebut kemudian memberikan dua pengecualian. Berdasarkan Pasal 79 ayat (2), apabila pemegang polis telah melepaskan hak untuk mencabut penunjukan, klaim yang dengan demikian timbul tidak dapat dijadikan objek eksekusi untuk kepentingan para kreditur pemegang polis. Berdasarkan Pasal 80, apabila pasangan, pasangan terdaftar, atau keturunan pemegang polis merupakan penerima manfaat, baik klaim penerima manfaat maupun klaim pemegang polis tidak dapat dijadikan objek eksekusi untuk kepentingan para kreditur pemegang polis.³

Perlindungan ini diperkuat oleh hak untuk masuk ke dalam kontrak sebagaimana diatur dalam Pasal 81 ayat (1) VVG. Apabila pasangan, pasangan terdaftar, atau keturunan merupakan penerima manfaat berdasarkan kontrak asuransi jiwa, mereka menggantikan kedudukan pemegang polis dalam hak dan kewajiban berdasarkan kontrak tersebut pada saat surat keterangan kerugian (certificate of loss) diterbitkan terhadapnya atau ia dinyatakan pailit.⁴ Pasal 86 VVG memungkinkan anggota keluarga untuk mengambil alih polis yang telah disita, dengan persetujuan pemegang polis, dengan membayar nilai tebusnya. Dengan demikian, polis keluarga tetap berada di dalam keluarga bahkan ketika pencari nafkah mengalami kepailitan. Perlindungan yang diberikan Pasal 80 dan 81 kepada pasangan dan keturunan telah menjadi ciri hukum Swiss sejak undang-undang tahun 1908 dan membedakannya dari banyak sistem hukum lain yang memungkinkan para kreditur mengakses nilai tebus polis secara bebas.

Perlindungan ini memiliki batas-batas yang harus diperhatikan oleh penasihat. Pasal 82 VVG mengecualikan berlakunya ketentuan Pasal 285 dst. Undang-Undang Federal tentang Eksekusi Utang dan Kepailitan (SchKG) mengenai pembatalan transaksi yang merugikan kreditur.⁵ Debitur yang membayar premi tunggal dalam jumlah besar ke dalam polis untuk kepentingan keluarganya pada saat ia sudah dalam keadaan tidak mampu membayar, atau dengan maksud yang dapat dikenali untuk merugikan para krediturnya, tidak dapat mengandalkan perlindungan Pasal 80. Para kreditur dapat menggugat pembayaran premi atau penunjukan penerima manfaat tersebut berdasarkan aturan tentang pembatalan. Oleh karena itu, perlindungan polis keluarga merupakan perlindungan bagi jaminan yang dibuat dengan iktikad baik, dan perencanaan yang baru dilakukan ketika para kreditur sudah berada di depan pintu rentan untuk digugat.

Pewarisan dan bagian mutlak

Pembayaran langsung uang pertanggungan kepada penerima manfaat menimbulkan pertanyaan mengenai hubungannya dengan bagian mutlak para ahli waris. Hukum waris Swiss melindungi keturunan dan pasangan yang masih hidup dari pencabutan hak waris melalui bagian mutlak (Pflichtteile). Sejak revisi hukum waris yang mulai berlaku pada 1 Januari 2023, bagian mutlak keturunan telah dikurangi dari tiga perempat menjadi setengah dari bagian menurut undang-undang, bagian mutlak orang tua telah dihapuskan, dan bagian mutlak pasangan yang masih hidup atau pasangan terdaftar tetap sebesar setengah.⁶ Pengurangan ini telah memperluas bagian harta peninggalan yang dapat dihibahwasiatkan secara bebas dan dengan demikian memperluas ruang untuk menunjuk penerima manfaat asuransi jiwa di luar lingkaran ahli waris mutlak.

Hukum waris memperhitungkan asuransi jiwa berdasarkan nilai tebusnya. Berdasarkan Pasal 476 Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Swiss (ZGB) yang telah direvisi, klaim asuransi yang dibayarkan pada saat kematian, termasuk klaim dari jaminan pensiun individu terikat pilar 3a, ditambahkan ke dalam harta peninggalan sebesar nilai tebusnya untuk keperluan perhitungan bagian mutlak. Berdasarkan Pasal 529 ZGB yang telah direvisi, klaim semacam itu dapat dikenai pengurangan sebesar nilai tebus yang dimilikinya pada saat kematian.⁷ Aturan ini memiliki akibat penting dalam praktik. Polis risiko murni tanpa nilai tebus tidak masuk ke dalam perhitungan bagian mutlak, betapa pun besarnya jumlah yang dibayarkan pada saat kematian. Polis dengan nilai tebus yang tinggi, seperti asuransi dwiguna premi tunggal, diperhitungkan sebesar nilai tersebut dan dapat dikurangi apabila melanggar bagian mutlak. Oleh karena itu, penasihat yang menggunakan polis asuransi jiwa untuk menguntungkan pasangan hidup, anak dari perkawinan pertama, atau tujuan amal harus membedakan dengan cermat antara komponen risiko dan komponen tabungan dari kontrak tersebut.

Undang-Undang Kontrak Asuransi yang direvisi tahun 2022

Undang-Undang Kontrak Asuransi tahun 1908 direvisi secara substansial pada awal tahun 2020-an. Parlemen mengesahkan perubahan tersebut pada 19 Juni 2020, dan Dewan Federal memberlakukannya pada 1 Januari 2022.⁸ Asosiasi Asuransi Swiss merangkum perubahan-perubahan pokok bagi pemegang polis: hak penarikan diri dalam jangka waktu empat belas hari, perpanjangan jangka waktu kedaluwarsa klaim dari dua menjadi lima tahun, hak pengakhiran biasa bagi kedua belah pihak setelah tiga tahun, diterimanya bentuk teks sebagai pengganti bentuk tertulis untuk sebagian besar pernyataan, dan klaim langsung pihak yang dirugikan terhadap penanggung asuransi tanggung gugat.⁹

Beberapa aturan tersebut disesuaikan dengan sifat khusus asuransi jiwa. Hak pengakhiran biasa setelah tiga tahun tidak berlaku bagi asuransi jiwa, karena Pasal 35a ayat (3) VVG secara tegas mengecualikannya.¹⁰ Kontrak tabungan jangka panjang yang preminya dihitung untuk jangka waktu puluhan tahun tidak dapat diakhiri oleh perusahaan asuransi setelah tiga tahun tanpa meniadakan tujuannya. Keluarnya pemegang polis diatur oleh aturan tentang konversi dan penebusan. Berdasarkan Pasal 90 VVG, pemegang polis dapat mengonversi polis menjadi polis bebas premi (paid-up policy) atau menuntut nilai tebusnya. Berdasarkan Pasal 91, perusahaan asuransi menetapkan dasar-dasar perhitungan nilai-nilai tersebut, dengan tunduk pada persetujuan atas kewajarannya oleh Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA), dan Pasal 92 mewajibkan perusahaan asuransi untuk menghitung nilai tebus dalam jangka waktu empat minggu sejak permintaan.¹¹

Kewajiban pemberian informasi yang diperluas dalam Pasal 3 VVG sangat penting bagi asuransi jiwa dengan partisipasi laba. Perusahaan asuransi harus memberi tahu pemegang polis secara jelas dan dapat diverifikasi dalam bentuk teks, antara lain, mengenai prinsip-prinsip perhitungan dan pembagian surplus, mengenai nilai tebus dan nilai konversi beserta biayanya, dan, apabila berlaku, mengenai kualifikasi produk sebagai asuransi jiwa berkualifikasi berdasarkan Undang-Undang Pengawasan Asuransi.¹² Butir terakhir ini menghubungkan hukum kontrak dengan aturan perilaku yang berlaku bagi produk asuransi jiwa dengan komponen tabungan. Aturan-aturan ini termasuk dalam hukum pengawasan dan dibahas dalam Bab E.IV.

Perpajakan, gadai, dan wrapper

Dua aspek lebih lanjut melengkapi gambaran ini. Yang pertama adalah perpajakan. Asuransi jiwa premi tunggal Swiss, dalam kondisi tertentu, dapat menghasilkan imbal hasil yang dibebaskan dari pajak penghasilan. Buku pedoman pajak Solothurn merangkum syarat-syarat kumulatif yang diterapkan kanton-kanton secara sejajar dengan hukum federal: tertanggung harus telah mencapai usia enam puluh tahun pada saat manfaat dibayarkan, kontrak harus telah berlangsung sekurang-kurangnya lima tahun, dan kontrak harus telah ditutup sebelum ulang tahun keenam puluh enam tertanggung. Kontrak tersebut juga harus berfungsi sebagai jaminan bagi pemegang polis sendiri.¹³ Padanan federal dari syarat-syarat ini terdapat dalam Pasal 20 ayat (1) huruf a Undang-Undang Pajak Langsung Federal (DBG).¹⁴

Aspek kedua adalah penggunaan polis sebagai agunan. Berdasarkan Pasal 73 ayat (1) VVG, pengalihan dan penggadaian klaim berdasarkan kontrak asuransi jiwa memerlukan bentuk tertulis, penyerahan polis, dan pemberitahuan tertulis kepada perusahaan asuransi.¹⁵ Bank-bank privat di Zurich dan Jenewa telah lama menerima nilai tebus polis asuransi jiwa sebagai jaminan untuk pinjaman Lombard, sehingga persyaratan formal Pasal 73 VVG menjadi bagian dari pekerjaan sehari-hari departemen kredit mereka.¹⁶ Struktur yang lebih kompleks, di mana polis asuransi jiwa berfungsi sebagai wrapper bagi portofolio aset yang dapat dikelola bank, yang sering kali diterbitkan oleh perusahaan asuransi di Liechtenstein atau Luksemburg bagi klien yang bermobilitas internasional, dibahas dalam Bab E.V.

Catatan seorang praktisi

Dalam praktik lintas batas, termasuk bertahun-tahun di Singapura dan Hong Kong, penulis menjumpai polis asuransi jiwa Swiss terutama sebagai instrumen jaminan bagi keluarga yang akibat hukumnya cenderung diremehkan oleh klien dan penasihat asing. Klausul penerima manfaat Pasal 76 VVG, perlindungan kreditur Pasal 80 dan 81 VVG, serta aturan penilaian Pasal 476 ZGB bekerja secara bersama-sama. Rencana yang hanya menggunakan salah satunya, misalnya dengan menunjuk penerima manfaat tanpa mempertimbangkan bagian mutlak atau aturan pembatalan, dapat menghasilkan akibat yang tidak dikehendaki oleh keluarga. Perangkat hukum yang belum dapat diperkirakan oleh para pendiri Rentenanstalt pada tahun 1857 telah berkembang menjadi salah satu perangkat aturan yang paling halus dalam hukum privat Swiss, dan penggunaannya secara tepat memerlukan gabungan pengetahuan tentang hukum asuransi, hukum waris, dan hukum eksekusi.

Catatan

1. VVG (dikutip di atas), Pasal 76 ayat (1): “Der Versicherungsnehmer ist befugt, ohne Zustimmung des Versicherungsunternehmens einen Dritten als Begünstigten zu bezeichnen”, dan ayat (2) mengenai penunjukan atas seluruh atau sebagian klaim; Pasal 77 ayat (1) mengenai kebebasan pemegang polis untuk melakukan tindakan pemilikan dan ayat (2): “Das Recht, die Begünstigung zu widerrufen, fällt nur dann dahin, wenn der Versicherungsnehmer in der Police auf den Widerruf unterschriftlich verzichtet und die Police dem Begünstigten übergeben hat.” ↩
2. VVG (dikutip di atas), Pasal 83 ayat (1) mengenai penafsiran “anak-anak”, Pasal 84 mengenai pembagian di antara para ahli waris, dan Pasal 85 mengenai perolehan klaim oleh anggota keluarga yang disebutkan meskipun mereka menolak harta peninggalan. ↩
3. VVG (dikutip di atas), Pasal 79 ayat (1) mengenai gugurnya penunjukan karena penyitaan atau kepailitan, Pasal 79 ayat (2) mengenai dikecualikannya eksekusi setelah penunjukan yang tidak dapat dicabut, dan Pasal 80 mengenai dikecualikannya eksekusi apabila pasangan, pasangan terdaftar, atau keturunan merupakan penerima manfaat. ↩
4. VVG (dikutip di atas), Pasal 81 ayat (1) mengenai masuknya penerima manfaat dari keluarga ke dalam kontrak pada saat diterbitkannya surat keterangan kerugian atau dibukanya kepailitan terhadap pemegang polis, dan Pasal 86 mengenai hak anggota keluarga untuk mengambil alih polis yang disita sebesar nilai tebusnya dengan persetujuan pemegang polis. ↩
5. VVG (dikutip di atas), Pasal 82: “Gegenüber den Bestimmungen dieses Gesetzes über die Versicherung zugunsten Dritter werden die Vorschriften der Artikel 285 ff. des Bundesgesetzes vom 11. April 1889 über Schuldbetreibung und Konkurs vorbehalten.” ↩
6. André Steiner, “Erbrechtsrevision definitiv beschlossen”, IAF, 17 Maret 2022, https://www.iaf.ch/news/details/2022/03-17-erbrechtsrevision-definitiv-beschlossen. Artikel tersebut menyebutkan tanggal mulai berlaku, bagian mutlak yang baru, serta perlakuan terhadap asuransi jiwa dan pilar 3a berdasarkan nilai tebus. ↩
7. Urs Bürgi dan Marc Peyer, “Das revidierte Erbrecht: Ein Überblick über die am 01.01.2023 in Kraft tretenden Änderungen (Teil 8)”, LAW.CH, 25 November 2022, https://law.ch/lawnews/2022/11/das-revidierte-erbrecht-ein-ueberblick-ueber-die-am-01-01-2023-in-kraft-tretenden-aenderungen-teil-8/. Artikel tersebut menjelaskan Pasal 476 dan Pasal 529 ZGB yang direvisi serta penggolongan manfaat pilar 3a ke dalam hibah semasa hidup untuk urutan pengurangan. ↩
8. Dewan Federal Swiss, siaran pers “Bundesrat setzt revidiertes Versicherungsvertragsgesetz in Kraft”, 11 November 2020, https://www.admin.ch/de/nsb?id=81093. Siaran pers tersebut menyebutkan tanggal pengesahan oleh parlemen, 19 Juni 2020, dan mulai berlakunya pada 1 Januari 2022. ↩
9. Schweizerischer Versicherungsverband (SVV), “Was ändert sich mit dem revidierten VVG?”, https://svv.ch/de/hintergruende/listicle/was-aendert-sich-mit-dem-revidierten-vvg. Halaman tersebut mencantumkan hak penarikan diri, jangka waktu kedaluwarsa lima tahun, hak pengakhiran setelah tiga tahun, pembatasan pengakhiran setelah terjadinya klaim dalam asuransi kesehatan tambahan, bentuk teks, dan klaim langsung. ↩
10. VVG (dikutip di atas), Pasal 35a ayat (3): “Die Lebensversicherung ist vom ordentlichen Kündigungsrecht ausgenommen.” ↩
11. VVG (dikutip di atas), Pasal 90 mengenai konversi dan penebusan, Pasal 91 mengenai dasar-dasar perhitungan dan persetujuannya oleh FINMA, dan Pasal 92 mengenai perhitungan nilai tebus dalam jangka waktu empat minggu. ↩
12. VVG (dikutip di atas), Pasal 3 ayat (1) huruf e, f, dan k, yang mewajibkan pemberian informasi mengenai perhitungan dan pembagian surplus, mengenai nilai tebus dan nilai konversi, serta mengenai kualifikasi asuransi jiwa berdasarkan Pasal 39a Undang-Undang Pengawasan Asuransi. ↩
13. Kanton Solothurn, Solothurner Steuerbuch, “Einmalprämienversicherung”, § 26 Nr. 1, https://steuerbuch.so.ch/steuern/einkommenssteuer/ertraege-aus-beweglichem-vermoegen-und-vermoegensverwaltungskosten/26-nr-1/. Halaman tersebut menguraikan tiga syarat kumulatif, persyaratan jaminan bagi diri sendiri, dan aturan peralihan untuk kontrak yang ditutup sebelum 1 Januari 1999. ↩
14. Kanton Basel-Landschaft, Baselbieter Steuerbuch, jilid 1, 24 Nr. 7, diperbarui 8 Agustus 2025, https://kanton.baselland.ch/finanz-und-kirchendirektion/steuerverwaltung-steuerbuch/band-1/einkommen/downloads-1/band1_024_07.pdf. Komentar tersebut merujuk pada Pasal 20 ayat (1) huruf a DBG (SR 642.11) untuk perlakuan federal atas asuransi premi tunggal dan menguraikan tiga syarat kumulatif yang sama (penutupan sebelum usia 66 tahun, pembayaran sejak usia 60 tahun, jangka waktu minimum lima tahun) untuk kontrak yang ditutup sejak 1 Januari 1999. ↩
15. VVG (dikutip di atas), Pasal 73 ayat (1): “Abtretung und Verpfändung bedürfen zu ihrer Gültigkeit der schriftlichen Form und der Übergabe der Police sowie der schriftlichen Anzeige an das Versicherungsunternehmen.” ↩
16. Lombard Odier, “Lombardkredite – wichtige Informationen”, https://www.lombardodier.com/de/home/private-clients/lombard-loans/key-information.html, sebagai contoh bank privat yang menawarkan pinjaman semacam itu: “Durch die Aufnahme eines Lombardkredits gegen eine Lebensversicherungspolice können Sie beispielsweise eine Teilrückzahlung der Police vermeiden.” ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.