Kewajiban uji tuntas

Identifikasi pihak yang berkontrak

Kewajiban pertama setiap perantara keuangan adalah memverifikasi identitas pihak yang berkontrak berdasarkan dokumen yang memiliki nilai pembuktian pada saat menjalin hubungan bisnis (Pasal 3 Undang-Undang Anti Pencucian Uang (AMLA)). Bagi orang perseorangan, hal ini berarti dokumen identitas resmi. Bagi badan hukum, hal ini berarti petikan dari daftar perusahaan (commercial register) atau dokumen yang setara, disertai identifikasi orang-orang yang membuka hubungan tersebut atas nama badan hukum itu. Bagi nasabah insidental, kewajiban ini baru timbul di atas ambang batas tertentu, yang oleh Peraturan Anti Pencucian Uang dari Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (AMLO-FINMA) ditetapkan sebesar CHF 15.000 untuk transaksi tunai dan jumlah yang lebih rendah untuk pengiriman uang.¹ Kode Etik Bank-Bank Swiss tentang Uji Tuntas (CDB 20) memuat ketentuan rinci bagi bank, termasuk formulir, persyaratan sertifikasi, dan prosedur identifikasi melalui video dan daring. Dalam praktik di Zurich, identifikasi nasabah baru jarang sulit dengan sendirinya. Upaya yang sesungguhnya terletak pada langkah-langkah berikutnya, yaitu penetapan pemilik manfaat (beneficial owner) dan kewajaran profil nasabah.

Pemilik manfaat

Pasal 4 AMLA mewajibkan perantara keuangan untuk mengidentifikasi pemilik manfaat dari aset dengan kehati-hatian yang dituntut oleh keadaan. Sejak revisi yang berlaku pada 1 Januari 2023, undang-undang mewajibkan perantara untuk memverifikasi identitas tersebut, yang melampaui kewajiban sebelumnya yang sekadar menetapkannya. Verifikasi ini mengikuti pendekatan berbasis risiko dan mewajibkan perantara untuk menguji kewajaran informasi tersebut dengan pengetahuannya sendiri tentang nasabah, dengan informasi publik, dan dengan data lain yang tersedia. Bagi badan hukum, dokumen internal seperti daftar pemegang saham atau pemberitahuan pemilik manfaat berdasarkan hukum perusahaan diperlukan. Kewajiban baru ini berlaku bagi hubungan baru sejak 1 Januari 2023 dan bagi hubungan yang sudah ada pada saat datanya dimutakhirkan berikutnya.²

Konsep pemilik manfaat menurut hukum Swiss memiliki dua cabang. Dalam hal aset, pemilik manfaat adalah orang yang secara ekonomis memiliki aset tersebut. Bank mendokumentasikan orang ini dalam pernyataan yang dalam praktik dikenal sebagai Formulir A. Bagi perusahaan operasional, orang yang relevan adalah orang pengendali, yaitu orang perseorangan yang secara langsung atau tidak langsung memiliki sekurang-kurangnya 25 persen modal atau hak suara atau dengan cara lain mengendalikan perusahaan. Apabila tidak ditemukan orang semacam itu, anggota manajemen yang paling senior menempati posisi tersebut. Pernyataan ini dikenal sebagai Formulir K. Trust (wali amanat) dan pengaturan serupa dicatat dalam Formulir T, yang mencantumkan pendiri trust (settlor), wali amanat (trustee), protektor, penerima manfaat, dan orang lain yang memiliki kendali.³ Perusahaan domisili, yaitu perusahaan tanpa kegiatan usaha operasional, diperlakukan sebagai transparan. Bank melihat menembus perusahaan tersebut hingga kepada orang yang memiliki aset itu. FINMA mengharapkan perantara keuangan untuk mendokumentasikan alasan penggunaan perusahaan domisili dan pola transaksi yang diharapkan dalam struktur tersebut.⁴

Konsep pemilik manfaat merupakan titik pertemuan antara ketentuan Swiss dan praktik nasabah privat yang diuraikan dalam Bagian H. Yayasan (Stiftung) keluarga di Liechtenstein, trust diskresioner yang tunduk pada hukum Jersey, atau perusahaan induk (holding) Panama dengan saham atas tunjuk, yang semuanya merupakan instrumen yang lazim dalam pengelolaan kekayaan di Zurich, harus diurai hingga kepada orang perseorangan yang mengendalikan atau memperoleh manfaat darinya. Kesulitan utamanya bersifat faktual, karena informasi tersebut berasal dari nasabah dan para penasihat nasabah. Karena alasan itulah kewajiban verifikasi tahun 2023 dan register federal tahun 2026 menjadi penting. Keduanya memberikan kepada perantara keuangan sumber-sumber yang dapat digunakan untuk memeriksa pernyataan nasabah.

Pembaruan dan pemutakhiran berkala

Pasal 5 AMLA mewajibkan perantara keuangan untuk mengulangi identifikasi pihak yang berkontrak atau pemilik manfaat apabila timbul keraguan selama berlangsungnya hubungan. Revisi tahun 2021 menambahkan kewajiban yang bersifat berkala dan tidak bergantung pada peristiwa tertentu. Sejak 1 Januari 2023, perantara wajib secara berkala memeriksa apakah dokumentasi nasabah masih mutakhir dan memutakhirkannya apabila perlu. Frekuensinya bergantung pada risiko hubungan tersebut. Hubungan dengan risiko normal dapat ditinjau dengan interval yang panjang, sedangkan hubungan berisiko tinggi memerlukan peninjauan yang jauh lebih sering.⁵ Di bank-bank besar Zurich, peninjauan berkala telah menjadi proses industri dengan tim khusus dan pemicu otomatis. Bagi lembaga yang lebih kecil, peninjauan ini merupakan biaya yang signifikan, karena setiap peninjauan atas hubungan lama dapat mengungkap kekurangan dalam dokumen yang diterima puluhan tahun yang lalu.

Klarifikasi khusus dan kategori risiko

Pasal 6 AMLA merupakan inti dari pendekatan berbasis risiko. Perantara keuangan wajib mengklarifikasi latar belakang ekonomi dan tujuan suatu transaksi atau hubungan bisnis apabila transaksi atau hubungan itu tampak tidak biasa, kecuali legalitasnya jelas. Kewajiban yang sama berlaku apabila terdapat indikasi bahwa aset tersebut berasal dari kejahatan berat atau tindak pidana pajak yang memenuhi kualifikasi, berada di bawah kewenangan penguasaan organisasi kriminal atau teroris, atau digunakan untuk pendanaan terorisme. Perantara juga wajib mengklarifikasi hubungan bisnis dan transaksi dengan risiko yang meningkat. AMLO-FINMA mewajibkan setiap perantara untuk menetapkan kriteria bagi hubungan semacam itu, seperti domisili nasabah, sifat usaha, jumlah aset, kompleksitas struktur, dan negara-negara yang terlibat. Transaksi dipantau oleh sistem otomatis yang menghasilkan peringatan (alert), yang harus segera dianalisis oleh petugas kepatuhan (compliance officer). Pada tahun 2023, FINMA menemukan bahwa beberapa lembaga memerlukan waktu sekitar enam puluh hari untuk melakukan analisis pertama atas peringatan transaksi.⁶

Orang yang populer secara politis (politically exposed persons/PEP) merupakan kategori khusus. Pasal 2a AMLA membedakan PEP asing, PEP domestik, dan PEP di organisasi internasional, beserta anggota keluarga dan rekan dekatnya. Hubungan bisnis dengan PEP asing atau orang yang dekat dengannya selalu dianggap sebagai hubungan dengan risiko yang meningkat. Bagi PEP domestik dan internasional, peningkatan risiko bergantung pada faktor-faktor risiko tambahan. Hubungan dengan PEP memerlukan persetujuan manajemen senior pada awalnya dan peninjauan tahunan. Perantara wajib mengklarifikasi secara rinci asal-usul aset dan kegiatan usaha PEP tersebut.⁷ PEP domestik tidak lagi diperlakukan sebagai PEP delapan belas bulan setelah meninggalkan jabatannya. PEP asing tetap menjadi PEP selama risikonya masih ada.⁸

Ketentuan mengenai PEP termasuk di antara pelajaran terpenting dari perkara-perkara dana para penguasa (potentate funds). Dana Abacha, yang sebagian besar berada di Jenewa dan Zurich, menunjukkan bahwa sebuah bank dapat menerima keluarga seorang kepala negara sebagai nasabah tanpa mengajukan pertanyaan-pertanyaan yang sudah jelas. Saat ini, tidak ada bank di Zurich yang dapat menerima seorang politisi senior asing sebagai nasabah tanpa analisis sumber kekayaan (source of wealth) yang terdokumentasi dan disetujui di tingkat dewan atau eksekutif. Undang-Undang Federal tanggal 18 Desember 2015 tentang Pembekuan dan Pengembalian Aset Ilegal yang Dimiliki oleh Orang Asing yang Populer secara Politis menambahkan kemungkinan untuk membekukan dan mengembalikan aset semacam itu di luar proses pidana. Bab mengenai bantuan hukum timbal balik dan pemulihan aset membahas undang-undang tersebut.

Dokumentasi dan organisasi

Pasal 7 AMLA mewajibkan perantara keuangan untuk mendokumentasikan transaksi dan klarifikasi sedemikian rupa sehingga pihak ketiga yang memiliki keahlian dapat membentuk penilaian yang andal mengenai transaksi dan hubungan bisnis serta mengenai kepatuhan terhadap undang-undang tersebut. Dokumen-dokumen tersebut wajib disimpan sekurang-kurangnya sepuluh tahun setelah berakhirnya hubungan bisnis atau selesainya transaksi.⁹ Pasal 8 mewajibkan perantara untuk mengambil langkah-langkah organisasi yang diperlukan untuk mencegah pencucian uang dan pendanaan terorisme. Perantara wajib melatih stafnya, memiliki pedoman internal, dan melakukan pengendalian. Sejak Oktober 2026, pasal yang sama juga mencakup pencegahan pelanggaran terhadap tindakan pemaksaan berdasarkan Undang-Undang Embargo (EmbA), yang secara tegas memasukkan kepatuhan terhadap sanksi ke dalam organisasi anti pencucian uang.

Landasan organisasi tersebut adalah analisis risiko pencucian uang, yang wajib disusun dan dimutakhirkan oleh setiap lembaga. Pada Agustus 2023, FINMA menerbitkan Pedoman 05/2023, yang melaporkan bahwa sebagian besar dari lebih dari tiga puluh bank yang ditinjau tidak memenuhi persyaratan dasar. Secara khusus, banyak bank belum menetapkan toleransi risiko pencucian uangnya, yang akan menetapkan batas-batas di mana usaha tersebut dapat beroperasi. FINMA menekankan tanggung jawab manajemen senior dalam menetapkan toleransi tersebut.¹⁰ Pada Juni 2026, FINMA menerbitkan Pedoman tambahan 04/2026. FINMA menemukan bahwa bank-bank telah mencapai kemajuan dalam menetapkan toleransi risikonya dan bahwa beberapa lembaga berdasarkan Undang-Undang Lembaga Keuangan (FinIA) menerapkan pedoman sebelumnya secara analogis. Kekurangan masih ada, misalnya apabila pengecualian negara, segmen nasabah, layanan, atau produk tertentu tidak sesuai dengan model bisnis, atau apabila toleransi risiko tidak sesuai dengan kegiatan operasional lembaga yang sebenarnya.¹¹

Catatan

1. PwC, Bekämpfung der Geldwäscherei (di atas), komentar atas Pasal 3 hingga 8 AMLA. ↩
2. Pestalozzi Attorneys at Law, Manu Ferro, “GwG-Revision: Verschärfte Sorgfaltspflichten für Finanzintermediäre per 1. Januar 2023”, 21 September 2022, https://pestalozzilaw.com/de/insights/aktuell/legal-insights/gwg-revision-verscharfte-sorgfaltspflichten-fur-finanzintermediare-1-januar-2023/. ↩
3. Asosiasi Bank Swiss (Swiss Bankers Association), formulir model “T – Declaration for trusts” (2020), https://swissbanking.ch/_Resources/Persistent/0/0/4/e/004ed510828a90a06c35dcb30e59e4d5571dd83f/Form_T_2020_EN.pdf, yang diterbitkan berdasarkan Pasal 41 CDB 20 dan mencantumkan pendiri trust, wali amanat, penerima manfaat, protektor, dan orang lain yang memiliki kendali; Asosiasi Bank Swiss, “Leading Cases der Aufsichtskommission VSB, 1. Halbjahr 2024”, https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/2/8/1/0/2810170b430252fad9466097179ef48960b7d9c5/Leading%20Cases%20der%20Aufsichtskommission%20VSB%201.%20Halbjahr%202024%20%281.%20Januar%20bis%2030.%20Juni%202024%29.pdf, mengenai Formulir A untuk pemilik manfaat dan mengenai jenjang tiga tahap Formulir K untuk orang pengendali (25 persen modal atau hak suara, bentuk kendali lain, pejabat pengurus yang paling senior). Ambang batas 25 persen untuk orang pengendali badan hukum operasional tercantum dalam Pasal 2a ayat (3) AMLA, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.0-2a-6.html, dan dalam Pasal 2 huruf f AMLO-FINMA, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-2-5.html (AMLO-FINMA tidak memuat Pasal 2a). ↩
4. FINMA, “Money laundering supervision: focus on money laundering risk analysis and complex structures (2023)”, https://www.finma.ch/en/documentation/dossier/dossier-geldwaeschereibekaempfung/fokus-auf-geldwaeschereirisikoanalyse-und-komplexe-strukturen/. FINMA menemukan bahwa banyak lembaga tidak mendokumentasikan secara memadai alasan penggunaan perusahaan domisili berdasarkan Pasal 9a AMLO-FINMA. ↩
5. Pestalozzi, “GwG-Revision” (di atas). Catatan tersebut menyarankan agar dokumentasi mengenal nasabah (KYC) untuk hubungan standar ditinjau sekurang-kurangnya setiap tujuh hingga sepuluh tahun. ↩
6. FINMA, “Money laundering supervision: focus on money laundering risk analysis and complex structures (2023)” (di atas). ↩
7. BDO, “Geldwäschereirisiken im Umgang mit politisch exponierten Personen”, https://www.bdo.ch/de-ch/publikationen/geldwaeschereirisiken-im-umgang-mit-politisch-exponierten-personen. Artikel tersebut juga menekankan bahwa FINMA telah mengambil tindakan penegakan terhadap lembaga-lembaga yang tidak mengklarifikasi asal-usul aset PEP. ↩
8. Pasal 2a ayat (4) AMLA: “Inländische politisch exponierte Personen gelten 18 Monate nach Aufgabe der Funktion nicht mehr als politisch exponiert”, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.0-2a-6.html. ↩
9. PwC, Bekämpfung der Geldwäscherei (di atas), komentar atas Pasal 7 AMLA. ↩
10. FINMA, “Money laundering supervision: focus on money laundering risk analysis and complex structures (2023)” (di atas). Pedoman tersebut diterbitkan pada 24 Agustus 2023. ↩
11. FINMA, “FINMA publishes supplementary guidance on money laundering risk analysis”, siaran pers, 4 Juni 2026, https://www.finma.ch/en/news/2026/06/20260604-mm-am-04-26/. FINMA menggambarkan analisis risiko sebagai alat utama bagi manajemen strategis suatu lembaga keuangan. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.