Yayasan amal di Swiss: pendirian, pengawasan, dan pembebasan pajak

Swiss menjadi rumah bagi ribuan yayasan amal, banyak di antaranya didirikan oleh keluarga internasional yang ingin kegiatan filantropinya bertumpu pada landasan yang stabil, netral, dan teregulasi dengan baik. Yayasan Swiss dapat mendukung pendidikan, kesehatan, penelitian, kebudayaan, atau pembangunan di mana pun di dunia, dapat dibebaskan dari pajak, dan sumbangan kepadanya dapat dikurangkan oleh penyumbang Swiss. Para pendiri dari Asia, Timur Tengah, Afrika, dan Amerika Latin sebaiknya memahami bagaimana yayasan didirikan, siapa yang mengawasinya, dan hak apa yang dapat mereka cadangkan bagi diri sendiri.

Pendirian

Yayasan (Stiftung) berdasarkan Pasal 80 dan seterusnya Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Swiss (CC) adalah badan hukum mandiri yang kekayaannya diperuntukkan bagi tujuan tertentu. Yayasan didirikan dengan akta autentik atau dengan wasiat, didaftarkan dalam daftar perusahaan, dan sejak saat itu tidak dimiliki oleh siapa pun: baik pendiri maupun anggota dewan tidak memilikinya. Akta pendirian yayasan menetapkan tujuan, kekayaan awal, dan organisasi dasarnya, yang biasanya dilengkapi dengan peraturan yang dapat diubah oleh dewan dengan lebih mudah.

Tidak ada modal minimum yang ditetapkan undang-undang, tetapi otoritas pengawas akan memeriksa apakah kekayaannya memadai untuk tujuannya; dalam praktik, yayasan sebaiknya memiliki sekurang-kurangnya CHF 50.000, dan jauh lebih banyak apabila yayasan hendak melaksanakan tujuannya dari hasil kekayaannya.

Pengawasan

Yayasan amal diawasi oleh negara. Yayasan yang tujuannya melampaui satu kanton, khususnya yang bertujuan internasional, diawasi oleh Otoritas Pengawas Yayasan Federal; yayasan lainnya oleh otoritas pengawas kanton. Otoritas tersebut setiap tahun memeriksa apakah kekayaan yayasan digunakan sesuai dengan tujuannya, menerima laporan tahunan dan laporan keuangan yang telah diaudit, dan dapat melakukan intervensi apabila dewan lalai menjalankan tugasnya.

Hak pendiri

Sejak 1 Januari 2024, pendiri dapat mencadangkan dalam akta pendirian yayasan hak untuk mengubah tidak hanya tujuan, tetapi juga organisasi yayasan, asalkan sekurang-kurangnya sepuluh tahun telah berlalu sejak yayasan didirikan atau sejak perubahan terakhir dilakukan. Hal ini memberikan fleksibilitas yang lebih besar daripada sebelumnya kepada para pendiri untuk menyesuaikan yayasan mereka dengan kebutuhan yang berubah selama hidup mereka.

Pembebasan pajak dan pengurangan

Yayasan yang secara eksklusif dan tidak dapat ditarik kembali mengejar tujuan kemaslahatan umum dapat dibebaskan dari pajak laba dan pajak modal (Pasal 56 huruf g Undang-Undang Pajak Langsung Federal (DBG) dan ketentuan kanton yang bersesuaian). Tujuannya harus melayani masyarakat umum, bukan lingkaran orang yang tertutup seperti keluarga pendiri, dan organ yayasan harus bekerja sebagian besar secara sukarela. Pembebasan diberikan oleh otoritas pajak kanton atas permohonan, dan sebaiknya akta pendirian yayasan disepakati dengan otoritas tersebut sebelum yayasan didirikan.

Penyumbang yang berdomisili di Swiss dapat mengurangkan sumbangan kepada yayasan yang dibebaskan dari pajak hingga 20 persen dari penghasilan neto mereka untuk pajak penghasilan federal, dan sebagian besar kanton memperbolehkan pengurangan serupa. Perusahaan dapat mengurangkan sumbangan hingga 20 persen dari laba neto mereka.

Yayasan keluarga dan alternatifnya

Yayasan keluarga Swiss hanya boleh digunakan untuk menanggung biaya pendidikan, pembekalan hidup, dan penghidupan anggota keluarga (Pasal 335 CC), sehingga bukan wahana untuk memegang kekayaan keluarga secara umum. Keluarga yang ingin memadukan tujuan privat dan amal sering menggunakan yayasan Liechtenstein atau trust, sebagaimana dijelaskan dalam artikel tentang struktur Liechtenstein dan trust dan yayasan lepas pantai.

Bagaimana Ressos Legal membantu

Penulis memberikan nasihat kepada para pendiri dan keluarga mengenai pendirian yayasan amal di Swiss, menyusun akta pendirian dan peraturan yayasan, mengurus pembebasan pajak dan persetujuan otoritas pengawas, serta memberikan nasihat kepada dewan yayasan mengenai tata kelola dan investasi. Hubungi penulis untuk percakapan awal.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.