Swiss telah membuat Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) dengan lebih dari seratus negara, termasuk Tiongkok, Hong Kong, Singapura, negara-negara Teluk, dan sejumlah negara Afrika. Artikel-artikel yang dihimpun di sini menjelaskan bagaimana domisili dan bentuk usaha tetap ditentukan berdasarkan P3B tersebut, bagaimana pajak pemotongan (withholding tax) Swiss atas dividen dikurangi dan dikembalikan, negara mana yang memiliki P3B dengan Swiss dan mana yang tidak, serta bagaimana P3B berinteraksi dengan perjanjian perlindungan investasi. Artikel-artikel ini membantu grup dan investor memilih di mana menempatkan perusahaan induk (holding) dan bagaimana mengalirkan pembayaran di antara perusahaan-perusahaan mereka.
Swiss telah menyepakati Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) dengan lebih dari seratus negara, termasuk Tiongkok, Hong Kong, Singapura, negara-negara Teluk, dan beberapa negara Afrika. P3B menentukan berapa besar pajak yang dipotong atas dividen, bunga, dan royalti serta di mana suatu perusahaan dikenai pajak, sehingga P3B menjadi unsur sentral dalam setiap struktur lintas batas.
Bagi kelompok usaha asing, dampak praktis suatu P3B dapat sangat besar. Swiss memungut pajak pemotongan (withholding tax) sebesar 35 persen atas dividen, dan P3B dapat menurunkan tarif ini secara substansial, bahkan menurut sebagian P3B menjadi nol untuk penyertaan yang memenuhi syarat, asalkan penerima berhak atas manfaat P3B dan prosedur pengembalian atau keringanan diikuti dengan benar dan tepat waktu.
Manfaat P3B tidak diberikan secara otomatis. Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV) Swiss memeriksa apakah orang yang mengajukan keringanan adalah pemilik manfaat (beneficial owner) atas penghasilan tersebut dan apakah strukturnya memiliki substansi yang nyata, dan banyak P3B modern memuat uji tujuan utama (principal purpose test) yang ditujukan terhadap pengaturan yang terutama bertujuan memperoleh manfaat P3B.
Karena itu, perusahaan holding atau perusahaan dagang di Swiss memerlukan manajemen yang nyata, direktur atau staf yang berkualifikasi di negara tersebut, dan keputusan yang benar-benar diambil di sana. Keluarga dan kelompok usaha yang merencanakan strukturnya dengan memperhatikan persyaratan ini dapat memanfaatkan jaringan P3B dengan yakin dan menghindari sengketa dengan otoritas pajak Swiss maupun otoritas pajak negara sumber.
Artikel-artikel di bagian ini menjelaskan P3B dengan Tiongkok dan Hong Kong, jaringan P3B dengan negara-negara Afrika beserta celah-celahnya, serta bagaimana P3B dan perjanjian perlindungan investasi bekerja bersama ketika suatu perusahaan holding ditempatkan di Swiss.
Perjanjian pajak dan investasi Swiss dengan negara-negara Afrika
Perusahaan Swiss dalam suatu proyek Afrika menerima dividen, bunga, royalti lisensi, dan imbalan jasa dari negara tuan rumah serta membayar… Baca selengkapnya Perjanjian Pajak · IkhtisarPersetujuan penghindaran pajak berganda: Swiss, Tiongkok, dan Hong Kong
Swiss memiliki jaringan Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) yang rapat. Bagi perusahaan dari Tiongkok dan Hong Kong, P3B menentukan berapa… Baca selengkapnya