Iuran AHV atas gaji pada 2026: yang dibayar pemberi kerja dan pekerja

Setiap pihak yang mempekerjakan staf di Swiss, termasuk pengusaha yang menerima gaji dari perusahaannya sendiri, harus berurusan dengan iuran pilar pertama sejak pembayaran gaji pertama. Pada tahun 2026, tarif gabungan untuk Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (AHV), asuransi disabilitas (IV), dan kompensasi penghasilan (EO) adalah 10,6 % dari gaji, dibagi rata antara pemberi kerja dan karyawan serta dipungut tanpa batas atas. Artikel ini menjelaskan tarif, kewajiban pemberi kerja untuk memotong dan menyetor, tenggat pembayaran, serta ketentuan khusus untuk gaji kecil, pensiunan yang bekerja, pemilik-pengelola, dan pemberi kerja asing. Artikel lain dalam seri ini membahas penugasan (secondment) dan tanggung jawab pribadi direktur.

Tarif iuran untuk tahun 2026

Undang-Undang Federal tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (OASIA; bahasa Jerman: AHVG) menetapkan iuran karyawan dan pemberi kerja sebagai persentase dari gaji, dan karena pemberi kerja membayar bagian yang sama dengan karyawan, beban keseluruhan ditanggung secara merata (Pasal 5 ayat (1) dan Pasal 13 OASIA). Asuransi pengangguran (ALV) merupakan cabang jaminan sosial yang terpisah, tetapi dipungut melalui proses penggajian yang sama sehingga ditampilkan di sini sebagai konteks.

Dengan demikian, hingga batas atas ALV, beban penggajian total untuk cabang-cabang ini berjumlah 12,8 %. Batas atas ALV sebesar CHF 148.200 per tahun diambil dari lembar informasi resmi per 1 Januari 2025 dan, seperti angka-angka lain dalam artikel ini, disesuaikan secara berkala. Selain iuran itu sendiri, kantor kompensasi memungut iuran biaya administrasi, yang tidak boleh melebihi 5 % dari iuran.

Tidak ada batas atas untuk AHV/IV/EO

Sementara iuran ALV berhenti pada batas atas, iuran AHV/IV/EO sebesar 10,6 % dipungut atas seluruh gaji, setinggi apa pun gaji tersebut. Eksekutif dan pemilik-pengelola dengan gaji besar sering terkejut akan hal ini, karena pensiun hari tua itu sendiri dibatasi pada jumlah maksimum; iuran di atas tingkat yang diperlukan untuk pensiun maksimum dengan demikian melayani solidaritas sistem dan tidak menambah pensiun perorangan. Jumlah pensiun dijelaskan dalam artikel tentang pensiun hari tua AHV tahun 2026.

Apa yang termasuk gaji

Iuran terutang atas gaji dalam arti luas, yang mencakup gaji dan imbalan lain yang dibayarkan untuk pekerjaan yang dilakukan sebagai karyawan. Oleh karena itu, sebutan yang diberikan para pihak terhadap suatu pembayaran hanya relevan secara terbatas, karena yang menentukan adalah apakah pembayaran itu merupakan imbalan atas pekerjaan. Apabila pemberi kerja bermaksud membayar komponen yang tidak sesuai dengan pola gaji bulanan yang lazim, sebaiknya perlakuannya diklarifikasi dengan kantor kompensasi sebelum pembayaran, karena koreksi pada audit di kemudian hari menimbulkan pembayaran susulan beserta bunga.

Bergabung dengan kantor kompensasi

Setiap pemberi kerja dengan tempat usaha di Swiss wajib membayar iuran (Pasal 12 OASIA) dan harus bergabung dengan kantor kompensasi (Ausgleichskasse). Kantor ini adalah kantor kompensasi kanton atau, apabila pemberi kerja merupakan anggota asosiasi perdagangan atau industri yang menjalankan kantornya sendiri, kantor kompensasi asosiasi tersebut. Perusahaan yang baru didirikan sebaiknya mendaftar segera setelah mempekerjakan staf pertamanya, termasuk direktur yang menerima gaji.

Pemotongan dan penyetoran

Pemberi kerja memotong bagian karyawan dari setiap pembayaran gaji dan menyetorkannya kepada kantor kompensasi bersama dengan bagian pemberi kerja sendiri (Pasal 14 ayat (1) OASIA). Dengan demikian, pemberi kerja bertindak sebagai agen pemungut iuran karyawan, yang menjelaskan mengapa undang-undang memperlakukan kegagalan menyetorkannya dengan sangat keras. Undang-undang federal tersebut antara lain menjadikan tindakan memotong iuran karyawan dari upah dan menggunakannya untuk tujuan lain sebagai tindak pidana (Pasal 87 OASIA), dan pemberi kerja serta, bagi perusahaan, anggota dewan direksi dan orang-orang yang terlibat dalam manajemen dapat dimintai pertanggungjawaban secara pribadi atas iuran yang tidak dibayar (Pasal 52 OASIA). Tanggung jawab ini dijelaskan secara terperinci dalam artikel tentang tanggung jawab pribadi direktur dan manajer.

Periode pembayaran, tenggat waktu, dan bunga

Iuran pada prinsipnya dibayar setiap bulan. Pemberi kerja yang jumlah gaji tahunannya tidak melebihi CHF 200.000 dapat membayar setiap triwulan (Pasal 34 ayat (1) huruf a Peraturan tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris, OASIO; bahasa Jerman: AHVV). Dalam kedua hal tersebut, iuran jatuh tempo dalam waktu 10 hari setelah berakhirnya periode pembayaran (Pasal 34 ayat (3) OASIO). Apabila pembayaran terlambat, kantor kompensasi mengenakan bunga keterlambatan sebesar 5 % per tahun, terlepas dari ada atau tidaknya kesalahan pemberi kerja. Oleh karena itu, bagi perusahaan yang arus kasnya berfluktuasi, sebaiknya iuran AHV diperlakukan sebagai kewajiban prioritas.

Gaji kecil hingga CHF 2.500

Apabila seorang karyawan memperoleh tidak lebih dari CHF 2.500 per tahun dari pemberi kerja tertentu, iuran atas gaji tersebut hanya dipungut apabila karyawan memintanya (Pasal 34d OASIO). Pengecualian ini tidak berlaku bagi pekerja rumah tangga dan karyawan di bidang seni dan media, yang iurannya selalu terutang. Ketentuan ini menyederhanakan administrasi untuk pekerjaan kecil yang sesekali, tetapi karyawan yang ingin menghindari kekosongan dalam catatan iurannya dapat meminta agar iuran dibayarkan.

Karyawan yang telah melewati usia acuan

Orang yang bekerja terus membayar iuran selama mereka bekerja, bahkan setelah mencapai usia acuan 65 tahun (Pasal 3 ayat (1) OASIA). Namun, bagi karyawan ini berlaku batas pembebasan, sehingga iuran hanya dipungut atas bagian gaji yang melebihi CHF 16.800 per tahun atau CHF 1.400 per bulan per pemberi kerja (Pasal 4 ayat (2) huruf b OASIA, Pasal 6quater OASIO). Karyawan dapat melepaskan batas pembebasan tersebut untuk meningkatkan pensiunnya (Pasal 6quater ayat (5) OASIO), yang dapat bermanfaat apabila ada tahun iuran sebelumnya yang kurang.

Pemilik-pengelola dalam daftar gaji perusahaannya sendiri

Pengusaha yang menjalankan usahanya melalui perseroan terbatas Swiss (AG) atau perseroan dengan tanggung jawab terbatas (GmbH) miliknya sendiri dan membayar gaji kepada dirinya sendiri, untuk keperluan AHV, merupakan karyawan perusahaan tersebut. Perusahaan adalah pemberi kerja, memotong bagiannya, dan menyetorkan kedua bagian dengan cara yang sama seperti untuk karyawan lainnya. Pemilik-pengelola sering mempertimbangkan cara membagi penghasilan mereka antara gaji dan dividen, karena iuran dipungut atas gaji sedangkan dividen merupakan imbal hasil atas modal yang ditanamkan. Pilihan ini membawa akibat di beberapa bidang sekaligus, termasuk perpajakan, pilar kedua, dan pensiun AHV di masa depan, sehingga harus dibuat secara sadar dan didokumentasikan. Dalam konsultasi “AHV 2030”, yang berlangsung dari 20 Mei hingga 11 September 2026, Dewan Federal mengusulkan agar dividen di atas imbal hasil 15 % atas modal yang ditanamkan diperlakukan sebagai gaji untuk keperluan iuran. Ini hanya merupakan usulan dan bukan undang-undang; pesan Dewan Federal kepada Parlemen masih tertunda.

Pemberi kerja asing tanpa tempat usaha di Swiss

Kewajiban membayar iuran berdasarkan Pasal 12 OASIA melekat pada pemberi kerja dengan tempat usaha di Swiss. Karyawan dari pemberi kerja tanpa tempat usaha di Swiss dikecualikan dari asuransi Swiss apabila pekerjaan mereka di Swiss tidak melebihi tiga bulan berturut-turut per tahun kalender (Pasal 1a ayat (2) huruf c OASIA juncto Pasal 2 OASIO). Apabila pekerjaan berlangsung lebih lama, karyawan pada prinsipnya diasuransikan di Swiss, dan pengaturan pembayaran iuran sebaiknya diklarifikasi sejak dini dengan kantor kompensasi yang berwenang. Perjanjian jaminan sosial dapat menghasilkan kesimpulan yang berbeda, khususnya apabila seorang karyawan ditugaskan ke Swiss untuk jangka waktu terbatas sambil tetap diasuransikan di negara asalnya. Situasi ini dibahas dalam artikel tentang perjanjian jaminan sosial dan penugasan.

Daftar periksa praktis

• Daftarkan diri pada kantor kompensasi kanton atau asosiasi sebelum pembayaran gaji pertama.
• Potong 5,3 % AHV/IV/EO dan 1,1 % ALV (hingga batas atas) dari setiap gaji dan tambahkan bagian pemberi kerja dalam jumlah yang sama.
• Setorkan setiap bulan, atau setiap triwulan apabila jumlah gaji tahunan tidak melebihi CHF 200.000, dalam waktu 10 hari setelah berakhirnya periode.
• Terapkan batas pembebasan CHF 16.800 bagi karyawan yang telah melewati usia acuan, kecuali mereka melepaskannya.
• Bagi pemilik-pengelola, tentukan pembagian gaji dan dividen secara sadar dan pantau reformasi AHV 2030.
• Bagi staf pemberi kerja asing, periksa ketentuan tiga bulan dan perjanjian jaminan sosial yang berlaku.

Bagaimana Ressos Legal membantu

Penulis memberikan nasihat kepada pengusaha dan perusahaan asing mengenai kewajiban mereka sebagai pemberi kerja di Swiss, termasuk pendaftaran pada kantor kompensasi, penstrukturan remunerasi pemilik-pengelola, dan hubungan kerja lintas batas, serta bekerja sama dengan penasihat mereka di negara asal. Hubungi penulis untuk penilaian awal atas situasi Anda.

Sumber: Undang-Undang Federal tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (SR 831.10) dan Peraturannya (SR 831.101), per 1 Januari 2026; lembar informasi Pusat Informasi AHV/IV (ahv-iv.ch), per 1 Januari 2026, dan lembar informasi 2.08 tentang iuran asuransi pengangguran, per 1 Januari 2025; Kantor Federal Asuransi Sosial (bsv.admin.ch), konsultasi tentang AHV 2030. Angka per Oktober 2026.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.