AHV bagi pekerja mandiri dan orang yang tidak bekerja

Setiap orang yang tinggal atau bekerja di Swiss diasuransikan dalam Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (AHV) Swiss, termasuk pengusaha yang bekerja atas tanggungan sendiri serta orang yang pindah ke Swiss tanpa melakukan kegiatan yang menghasilkan pendapatan. Bagi pekerja mandiri, iuran dihitung atas penghasilan yang ditetapkan untuk keperluan pajak, dengan tarif berjenjang yang lebih rendah untuk penghasilan yang lebih kecil. Orang yang tidak bekerja, seperti pensiunan dini dan keluarga kaya yang pindah domisili, membayar iuran berdasarkan kekayaan dan penghasilan pensiun mereka, yang dapat mencapai CHF 26.500 per orang per tahun. Artikel ini menjelaskan bagaimana kedua kelompok tersebut dinilai pada tahun 2026 dan mengapa pembayaran secara penuh melindungi pensiun mereka di kemudian hari.

Siapa yang wajib membayar iuran

Undang-Undang Federal tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (OASIA; bahasa Jerman: AHVG) menjadikan setiap orang yang berdomisili di Swiss dan setiap orang yang bekerja di Swiss sebagai tertanggung wajib (Pasal 1a ayat (1) huruf a dan b OASIA). Dengan demikian, asuransi timbul dari tempat tinggal atau dari pekerjaan, baik pekerjaan itu dilakukan sebagai karyawan maupun secara mandiri. Pengecualian sempit berlaku bagi pekerja mandiri yang kegiatannya di Swiss tidak melebihi tiga bulan berturut-turut per tahun kalender (Pasal 1a ayat (2) huruf c OASIA juncto Pasal 2 Peraturan tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (OASIO; bahasa Jerman: AHVV)). Struktur umum pilar pertama diuraikan dalam ikhtisar kami tentang AHV Swiss.

Orang yang bekerja membayar iuran sejak 1 Januari setelah ulang tahun ke-17 (Pasal 3 ayat (2) huruf a OASIA) dan terus membayar selama mereka bekerja, termasuk setelah usia acuan (Pasal 3 ayat (1) OASIA). Orang yang tidak bekerja membayar iuran sejak 1 Januari setelah ulang tahun ke-20 hingga akhir bulan saat mereka mencapai usia acuan 65 tahun (Pasal 3 ayat (1bis) OASIA juncto Pasal 21 ayat (1) OASIA).

Pekerja mandiri atau karyawan: pertanyaan bagi kantor kompensasi

Apakah seseorang diperlakukan sebagai pekerja mandiri untuk keperluan AHV diputuskan oleh kantor kompensasi (Ausgleichskasse) yang berwenang, berdasarkan keadaan kasus perorangan. Perbedaan ini sangat penting, karena iuran karyawan ditanggung bersama dengan pemberi kerja dan dipotong dari gaji, sedangkan pekerja mandiri menanggung seluruh iuran sendiri dan bertanggung jawab untuk membayarnya. Oleh karena itu, siapa pun yang bermaksud bekerja atas tanggungan sendiri di Swiss sebaiknya mendaftar pada kantor kompensasi sejak awal dan membiarkan kantor tersebut menentukan statusnya. Apabila kantor kompensasi memperlakukan kegiatan tersebut sebagai hubungan kerja, berlaku ketentuan bagi orang yang digaji, yang diuraikan dalam artikel kami tentang iuran atas gaji.

Tarif iuran bagi pekerja mandiri tahun 2026

Bagi pekerja mandiri, tarif iuran gabungan untuk AHV, asuransi disabilitas (IV), dan kompensasi kehilangan penghasilan (EO) adalah 10,0 %, terdiri atas 8,1 % AHV, 1,4 % IV, dan 0,5 % EO. Tarif penuh ini berlaku mulai penghasilan tahunan sebesar CHF 60.500 (Pasal 8 ayat (1) OASIA).

Apabila penghasilan tahunan berada di antara CHF 10.100 dan CHF 60.500, berlaku skala berjenjang menurun, yang dimulai pada tarif 5,371 % pada CHF 10.100 dan meningkat secara bertahap hingga mencapai tarif penuh pada CHF 60.500 (Pasal 21 OASIO). Di bawah penghasilan CHF 10.100, pekerja mandiri membayar iuran minimum sebesar CHF 530 per tahun (Pasal 8 ayat (2) OASIA). Ambang batas ini disesuaikan secara berkala, biasanya bersamaan dengan jumlah pensiun.

Iuran ditetapkan atas penghasilan yang ditentukan untuk pajak federal langsung, yang dilaporkan oleh otoritas pajak kepada kantor kompensasi. Karena penetapan pajak sering kali baru selesai beberapa waktu setelah akhir tahun, pekerja mandiri harus memperhitungkan bahwa iuran definitif dapat berbeda dari pembayaran sebelumnya dan merencanakan likuiditas mereka sesuai dengan itu.

Pekerja mandiri tidak secara wajib tercakup oleh asuransi pengangguran (ALV), asuransi kecelakaan (UVG), atau skema pensiun kerja (BVG). Rancangan konsultasi untuk reformasi yang dikenal sebagai “AHV 2030” mengusulkan kenaikan tarif AHV bagi pekerja mandiri menjadi 8,7 %, meskipun ini hanya merupakan usulan dan belum menjadi undang-undang per Oktober 2026.

Orang yang tidak bekerja

Orang yang tidak bekerja adalah penduduk Swiss yang tidak bekerja, atau yang penghasilannya begitu rendah sehingga iuran mereka dari pekerjaan berada di bawah jumlah yang akan terutang sebagai orang yang tidak bekerja. Kelompok ini mencakup pensiunan dini yang berhenti bekerja sebelum usia acuan, serta orang dan keluarga kaya yang pindah ke Swiss tanpa bekerja di negara tersebut. Keluarga yang datang ke Swiss dengan pajak berbasis pengeluaran (lump-sum taxation) merupakan contoh yang lazim. Perlakuan pajak dan penetapan AHV mereka merupakan hal yang terpisah, dan iuran AHV mengikuti ketentuannya sendiri, yang diuraikan di bawah ini.

Bagaimana iuran dihitung tanpa kegiatan yang menghasilkan pendapatan

Iuran orang yang tidak bekerja didasarkan pada kekayaannya ditambah dua puluh kali penghasilan pensiun tahunannya (Pasal 10 OASIA; Pasal 28 OASIO). Bagi pasangan suami istri, masing-masing dinilai atas setengah dari gabungan kekayaan dan penghasilan pensiun pasangan tersebut, terlepas dari siapa di antara mereka yang sebenarnya memiliki aset.

Iuran minimum adalah CHF 530 per tahun dan berlaku apabila dasar perhitungan yang relevan berada di bawah CHF 350.000. Iuran kemudian naik sesuai dengan skala dalam Pasal 28 OASIO. Di atas CHF 1,75 juta, ditambahkan CHF 159 untuk setiap tambahan CHF 50.000, hingga iuran maksimum sebesar CHF 26.500 per tahun tercapai pada CHF 8,95 juta. Angka-angka di bawah ini diambil dari lembar informasi resmi per 1 Januari 2026 dan disesuaikan secara berkala.

Iuran wajib dibayar hingga akhir bulan saat usia acuan tercapai; setelah itu tidak ada lagi iuran yang terutang dari orang yang tidak bekerja.

Ketentuan bagi pasangan yang tidak bekerja

Pasangan yang tidak bekerja tidak diwajibkan membayar iurannya sendiri apabila pasangan yang bekerja membayar sekurang-kurangnya dua kali iuran minimum, yaitu CHF 1.060 per tahun; dalam hal demikian, iuran pasangan yang tidak bekerja dianggap telah dibayar (Pasal 3 ayat (3) OASIA).

Mengapa pembayaran penuh itu penting

Pensiun hari tua AHV penuh mensyaratkan tahun iuran yang lengkap untuk angkatan kelahiran orang yang bersangkutan, lazimnya 44 tahun, dan setiap tahun yang kurang mengurangi pensiun sekurang-kurangnya seperempat puluh empat (Pasal 29ter OASIA). Hak atas pensiun apa pun mensyaratkan sekurang-kurangnya satu tahun iuran penuh (Pasal 29 ayat (1) OASIA). Kekosongan mudah timbul bagi orang yang datang ke Swiss pada usia lanjut atau yang berhenti bekerja lebih awal dan tidak mendaftar sebagai orang yang tidak bekerja, dan dalam kasus demikian pengurangan berlaku selama seluruh masa pensiun. Iuran yang dibayar dalam waktu lima tahun setelah usia acuan dapat, dengan syarat-syarat dalam Pasal 29bis ayat (3) dan (4) OASIA, mengisi kekosongan atau menaikkan pensiun satu kali. Cara penghitungan pensiun dan jumlahnya pada tahun 2026 dijelaskan dalam artikel kami tentang pensiun hari tua AHV; akibat meninggalkan Swiss di kemudian hari dibahas dalam artikel kami tentang pensiun AHV di luar negeri dan pengembalian iuran.

Daftar periksa praktis

• Daftarkan diri pada kantor kompensasi yang berwenang segera setelah kegiatan mandiri dimulai atau segera setelah orang yang tidak bekerja bertempat tinggal di Swiss.
• Biarkan kantor kompensasi menentukan apakah suatu kegiatan tergolong pekerjaan mandiri.
• Ingatlah bahwa iuran pekerja mandiri mengikuti penghasilan yang ditetapkan untuk pajak federal langsung, dan rencanakan likuiditas untuk penetapan definitif.
• Atur perlindungan untuk pengangguran, kecelakaan, dan pensiun kerja secara terpisah, karena pekerja mandiri tidak secara wajib diasuransikan untuk risiko-risiko ini.
• Bagi pasangan yang tidak bekerja, nilai kedua pasangan atas setengah dari gabungan kekayaan dan penghasilan pensiun, dan apabila hanya satu pasangan yang bekerja, periksa apakah ketentuan pasangan yang tidak bekerja (CHF 1.060) berlaku.
• Hindari kekosongan iuran, karena setiap tahun yang kurang secara permanen mengurangi pensiun sekurang-kurangnya seperempat puluh empat.

Bagaimana Ressos Legal membantu

Penulis memberikan nasihat kepada pengusaha dan keluarga yang pindah ke Swiss mengenai status AHV mereka sebagai pekerja mandiri atau orang yang tidak bekerja, mengenai pendaftaran pada kantor kompensasi, dan mengenai keterkaitan iuran dengan perencanaan domisili dan pajak mereka yang lebih luas, bekerja sama dengan penasihat mereka di negara asal. Hubungi penulis untuk diskusi awal mengenai situasi Anda.

Sumber: Undang-Undang Federal tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (SR 831.10) dan Peraturannya (SR 831.101), per 1 Januari 2026; lembar informasi Pusat Informasi AHV/IV (ahv-iv.ch), khususnya lembar informasi 2.03 tentang iuran orang yang tidak bekerja, per 1 Januari 2026; rancangan konsultasi “AHV 2030” dari Dewan Federal (konsultasi 20 Mei hingga 11 September 2026). Angka per Oktober 2026.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.