AHV Swiss: cara kerja pilar pertama bagi pengusaha asing dan keluarganya

Asuransi hari tua dan ahli waris Swiss, yang dikenal dengan singkatan bahasa Jermannya AHV, merupakan inti pilar pertama sistem pensiun Swiss dan berlaku bagi hampir setiap orang yang tinggal atau bekerja di Swiss, apa pun kewarganegaraannya. Pengusaha asing berhadapan dengan sistem ini sebagai pemberi kerja, sebagai tertanggung yang menerima gaji dari perusahaannya sendiri, dan sebagai kepala keluarga yang pindah domisili. Artikel ini menjelaskan bagaimana sistem tersebut disusun dan dibiayai, siapa yang diasuransikan, bagaimana pensiun dihitung, dan reformasi terbaru mana yang penting.

Sistem tiga pilar secara singkat

Penyediaan hari tua di Swiss bertumpu pada tiga pilar. Pilar pertama terdiri atas Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (AHV) milik negara dan asuransi disabilitas (IV), yang dilengkapi dengan tunjangan tambahan. Pilar kedua mencakup pensiun kerja berdasarkan Undang-Undang Pensiun Kerja Federal (BVG), yang wajib bagi karyawan di atas ambang batas tertentu. Pilar ketiga adalah penyediaan pribadi, yang terbagi atas tabungan pilar 3a dengan keistimewaan pajak dan penyediaan pilar 3b yang strukturnya bebas. Lihat juga Asuransi dan pensiun di Swiss.

Apa itu AHV, IV, dan EO serta bagaimana pembiayaannya

AHV membayar pensiun hari tua dan pensiun ahli waris berdasarkan Undang-Undang Federal tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (OASIA; bahasa Jerman: AHVG), sedangkan IV membayar tunjangan dalam hal disabilitas. Skema ketiga, yaitu skema kompensasi penghasilan (EO; bahasa Jerman: Erwerbsersatzordnung), menggantikan sebagian penghasilan yang hilang dalam situasi tertentu seperti dinas militer atau persalinan. Iuran untuk ketiga skema tersebut dipungut bersama-sama oleh kantor kompensasi (Ausgleichskassen).

AHV bekerja atas dasar pay-as-you-go: iuran penduduk yang bekerja saat ini membiayai pensiun saat ini. Pendapatannya terutama berasal dari iuran yang dipungut atas gaji dan atas penghasilan pekerja mandiri, yang dilengkapi dengan bagian dari pajak pertambahan nilai dan kontribusi dari anggaran federal.

Siapa yang diasuransikan

Asuransi wajib dikaitkan dengan dua faktor penghubung: setiap orang yang berdomisili di Swiss dan setiap orang yang bekerja di Swiss diasuransikan (Pasal 1a ayat (1) huruf a dan b OASIA). Kewarganegaraan tidak berperan. Pengecualian berlaku bagi orang yang menikmati kekebalan diplomatik dan bagi kasus di mana keikutsertaan akan menimbulkan beban ganda yang tidak wajar (Pasal 1a ayat (2) huruf a dan b OASIA). Pekerja mandiri dan karyawan dari pemberi kerja tanpa tempat usaha di Swiss juga dikecualikan apabila pekerjaan mereka di Swiss tidak melebihi tiga bulan berturut-turut per tahun kalender (Pasal 1a ayat (2) huruf c OASIA juncto Pasal 2 Peraturan tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris, OASIO; bahasa Jerman: AHVV). Apabila beberapa negara terlibat, perjanjian jaminan sosial sering kali menentukan perundang-undangan mana yang berlaku; lihat Perjanjian jaminan sosial dan penugasan: AHV dalam situasi lintas batas.

Kapan iuran dimulai dan berakhir

Orang yang bekerja membayar iuran sejak 1 Januari setelah ulang tahun ke-17 (Pasal 3 ayat (2) huruf a OASIA), dan terus membayarnya selama mereka bekerja, bahkan melewati usia acuan (Pasal 3 ayat (1) OASIA). Orang yang tidak bekerja membayar iuran sejak 1 Januari setelah ulang tahun ke-20 hingga akhir bulan saat mereka mencapai usia acuan (Pasal 3 ayat (1bis) OASIA). Pasangan yang tidak bekerja dianggap telah membayar iuran apabila pasangan yang bekerja membayar sekurang-kurangnya dua kali iuran minimum, saat ini sebesar CHF 1.060 (Pasal 3 ayat (3) OASIA).

Usia acuan

Setelah reformasi AHV 21, yang berlaku pada 1 Januari 2024, usia acuan adalah 65 tahun bagi laki-laki maupun perempuan (Pasal 21 ayat (1) OASIA), dan pensiun dimulai pada hari pertama bulan berikutnya setelah usia tersebut tercapai (Pasal 21 ayat (2) OASIA). Bagi perempuan, kenaikan ini diberlakukan secara bertahap: perempuan yang lahir pada atau sebelum tahun 1960 tetap memiliki usia acuan 64 tahun, yang naik tiga bulan untuk setiap angkatan kelahiran 1961 hingga 1963, dan perempuan yang lahir pada tahun 1964 atau sesudahnya mencapainya pada usia 65 tahun. Perempuan yang lahir antara tahun 1961 dan 1969 yang tidak mengambil pensiun lebih awal menerima tambahan pensiun seumur hidup (Pasal 34bis OASIA). Pensiun dini dan pensiun yang ditunda dijelaskan dalam Pensiun hari tua AHV tahun 2026: jumlah, pensiun ke-13, pensiun dini dan pensiun yang ditunda.

Bagaimana pensiun dihitung pada prinsipnya

Hak atas pensiun hari tua mensyaratkan sekurang-kurangnya satu tahun iuran penuh (Pasal 29 ayat (1) OASIA). Jumlahnya bergantung pada dua faktor. Faktor pertama adalah jumlah tahun iuran: pensiun penuh mensyaratkan tahun iuran lengkap dari angkatan kelahiran orang yang bersangkutan, lazimnya 44 tahun (Pasal 29ter OASIA), dan setiap tahun yang kurang mengurangi pensiun sekurang-kurangnya 1/44. Oleh karena itu, orang yang datang ke Swiss saat dewasa sering kali hanya akan menerima pensiun parsial. Faktor kedua adalah rata-rata penghasilan tahunan.

Bagi pasangan suami istri, penghasilan yang diperoleh suami dan istri selama tahun-tahun perkawinan dibagi di antara mereka (Pasal 29quinquies OASIA), dan kredit untuk membesarkan anak (Pasal 29sexies OASIA) serta untuk merawat kerabat (Pasal 29septies OASIA) ditambahkan pada penghasilan yang relevan. Pensiun tunduk pada batas minimum dan maksimum menurut undang-undang, dan pensiun pasangan suami istri dibatasi sebesar 150 % dari pensiun maksimum (Pasal 35 OASIA). Jumlah-jumlah ini disesuaikan secara berkala.

Rekening perorangan

Setiap tertanggung memiliki rekening perorangan yang dikelola oleh kantor kompensasi, tempat tahun iuran dan penghasilan yang dikenai iuran dicatat, dan setiap orang diidentifikasi dengan nomor AHV. Karena catatan ini menentukan pensiun di kemudian hari, ada baiknya sesekali memeriksa bahwa rekening tersebut lengkap. Pensiun tidak dibayarkan secara otomatis; permohonan harus diajukan kepada kantor kompensasi tepat pada waktunya.

Mengapa AHV penting bagi pengusaha asing

Pengusaha yang mendirikan perusahaan Swiss dan mempekerjakan staf menjadi pemberi kerja dengan tempat usaha di Swiss dan wajib bergabung dengan kantor kompensasi, memotong bagian karyawan dari setiap gaji, dan menyetorkan kedua bagian iuran (Pasal 12 dan Pasal 14 ayat (1) OASIA); lihat Iuran AHV atas gaji tahun 2026: apa yang dibayar pemberi kerja dan karyawan. Apabila iuran tidak dibayar, anggota dewan direksi dan manajer dapat dimintai pertanggungjawaban secara pribadi (Pasal 52 ayat (2) OASIA), sebagaimana dijelaskan dalam Iuran AHV yang tidak dibayar: tanggung jawab pribadi direktur dan manajer.

Gaji pengusaha sendiri dari perusahaannya dikenai iuran seperti gaji lainnya, sedangkan mereka yang bekerja atas tanggungan sendiri dinilai sebagai pekerja mandiri. Anggota keluarga yang pindah domisili tanpa bekerja, dan orang kaya yang tidak bekerja, membayar iuran sebagai orang yang tidak bekerja berdasarkan kekayaan dan penghasilan pensiun mereka; lihat AHV bagi pekerja mandiri dan orang yang tidak bekerja. Siapa pun yang berencana meninggalkan Swiss sebaiknya sejak dini mempertimbangkan apakah pensiun dapat dibayarkan ke luar negeri atau iuran dapat dikembalikan, yang bergantung pada kewarganegaraan dan perjanjian yang berlaku (Pasal 18 ayat (2) dan (3) OASIA); lihat Meninggalkan Swiss: pensiun AHV di luar negeri, pengembalian iuran, dan asuransi sukarela.

Reformasi terbaru

AHV 21 juga memperkenalkan pensiun fleksibel dan kenaikan PPN. Dalam pemungutan suara rakyat pada 3 Maret 2024, para pemilih menyetujui pensiun hari tua ke-13 (Pasal 34ter OASIA), yang pertama kali dibayarkan pada Desember 2026. Untuk membiayainya, Parlemen pada 19 Juni 2026 mengesahkan kenaikan PPN paling cepat mulai tahun 2028, tanpa kenaikan iuran atas gaji; sebagai amendemen konstitusi, kenaikan ini tunduk pada pemungutan suara rakyat dan kanton yang dijadwalkan pada 29 November 2026, yang hasilnya masih tertunda. Paket “AHV 2030” dari Dewan Federal berada dalam tahap konsultasi dari 20 Mei hingga 11 September 2026; usulannya, yang belum menjadi undang-undang, meliputi kenaikan tarif iuran AHV bagi pekerja mandiri, peningkatan batas pembebasan bagi pensiunan yang bekerja, dan perlakuan dividen di atas imbal hasil 15 % atas modal yang ditanamkan sebagai gaji untuk keperluan iuran.

Daftar periksa praktis

• Perjelas bagi setiap anggota keluarga apakah asuransi Swiss berlaku atau apakah suatu perjanjian menempatkan mereka di negara lain.
• Daftarkan perusahaan Swiss pada kantor kompensasi sebelum gaji pertama dibayarkan.
• Pastikan bahwa anggota keluarga yang tidak bekerja tercakup, baik sebagai pembayar iuran yang tidak bekerja maupun melalui iuran pasangan yang bekerja.
• Pantau tahun-tahun iuran dan mintalah ekstrak rekening perorangan apabila ada periode yang mungkin hilang.
• Nilai sebelum keberangkatan apakah pensiun di luar negeri, pengembalian iuran, atau asuransi sukarela tersedia.

Bagaimana Ressos Legal membantu

Penulis memberikan nasihat kepada pengusaha, pemilik perusahaan, dan keluarga mereka dari luar negeri mengenai kedudukan mereka dalam AHV Swiss, mulai dari pendaftaran pemberi kerja hingga status anggota keluarga yang pindah domisili dan keberangkatan dari Swiss, bekerja sama dengan penasihat di negara asal mereka apabila diperlukan. Hubungi penulis untuk diskusi awal.

Sumber: Undang-Undang Federal tentang Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (SR 831.10) dan Peraturannya (SR 831.101), per 1 Januari 2026; lembar informasi Pusat Informasi AHV/IV (ahv-iv.ch), per 1 Januari 2026; Kantor Federal Asuransi Sosial (bsv.admin.ch). Angka per Oktober 2026.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.